1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2239)редакция 3.0 (3.0.146.35). Организация на ОСН является микропредприятием и относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Вид деятельности производство и транспортные услуги.
В организации прошла выездная налоговая проверка, по результатам которой были доначислены налоги штрафы и пени. Условно представлю цифры всего 5000000, в т.ч. налог на прибыль ФБ — 200000, налог на прибыль рег. Бюджет – 2000000, НДС – 2000000, НДФЛ – 5000, штрафы – 500000, пеня – 295000. Решение вступило в силу 29.12.2022. До этой даты сделала сверку по налогам и заплатила все налоги за 22 год 25.12.2022. 29.12.2022 ФНС ставит начисления по решению. На 01.01.2023 образовалась бы переплата по налогам (если бы решение не встало в начисление), т.к. сроки отчетности 25.01.2023. Но при формировании ЕНС все оплаченные налоги ушли в уплату по решению частично, условно 1000000 (на сколько их хватило). Мы подали в суд. Суд приостановил списание денежных средств по выездной проверке до вынесения решения. На сегодняшний день, 16.01.24, задолженностей по текущим налогам нет. 16.12.24 суд вынес решение и оставил без изменений вынесенное решение ФНС, т.е. мы проиграли.
Вопрос: как мне все это отразить в 1 С Бухгалтерия в бухгалтерском и налоговом учете, а так же на ЕНС? Какими датами? И как сформировать сальдо по ЕНС на 01.01.2023? Начисление по решению в конце 22 года я не проводила.
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Решение о привлечении к ответственности по итогам проверки вступит в силу лишь через месяц после того, как вы его получили (п. 9 ст. 101 НК РФ), вы получили решение о привлечении к ответственности 29.11.2022 г, верно?
Какой датой вы подали в суд?
Да 26.11.2022, начисления встали 26.12.22. В суд подали весной, точную дату не помню, но решение суда первой инстанции о приостановлении взыскания от 23.05.23.
Посмотрела, в суд подали 17.03.2023.
Начислите налоги в текущем периоде например от 01.12.2023 г. документом Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д 99 К 68 (налоги)
Далее документом Операции — Операции по счету — Операция — Налоги (Начисление)
отразите совокупную обязанность по ЕНС, графа Срок уплаты: 29.12.2022 г.
проводка документа: Д 68 (налоги) К 68.90
Подробнее в нашем материале
Операции по ЕНС в 1С в 2023 году
.
Как я поняла на полную сумму начислений. А что делать вот с этим: это доначислили за реализацию нами продукции из давальческого сырья. Ранее в программе была отражена реализация из давальческого сырья начислены и уплачены налоги по этой сделке, фнс признала эту сделку как собственную реализацию (не из давальческого сырья) что делать с дебиторской задолженностью заказчика, пока он не оплатил
В чем разница в проводке Д 51 К 62.01, если реализация продукции из давальческого сырья и не из давальческого сырья в вашем случае?
На расчеты этот аспект влиять не должен. Может какой-то нюанс у вас есть — нужны пояснения.
Взаимозависимые лица, уход от налогообложения. Продавал готовую продукцию ИП, а мы из его материалов делали продукцию. и ИП остался должен ООО за работы. Вменили что всю продукцию продавал ООО напрямую и никакого давальческого не было.
Спасибо за уточнение.
Вы отразили реализацию от себя, от ООО Д 62.01 К 90.01. А оплата пришла к ИП от покупателя и он вам ее переведет или как-то иначе?
Если вы все это отразите в учете. Налоги доначислятся автоматически. Поэтому надо определиться со всей цепочкой отражения операций сначала.
Вам же уточненки не надо подавать. Все налоги доначислены по решению.
По поводу работ ИП. Получается никаких работ не было. Надо все сторнировать, вам все эти доходы исключили же. И никто никому ничего не должен.
Деньги ИП вернуть или зачесть в счет расчетов, что покупатели должны, ИП должен.
Здесь надо с юристом и аудитором посоветоваться по всей видимости.
——————————————————————
Можно пока ограничиться доначислением налогов. Расчеты не трогать.
Д 62.ИП К 90.01.1 услуги. Д 91.02 не НУ К 62.ИП списать долг ИП.
Долг покупателей продукции у себя не отражать. Если это еще не исправляли.
Нет, ИП привозил нам давальческое сырье иы изготавливали продукцию и отдавали ему. Он, ИП, продавал покупателям своим и они присылали ему деньги за продукцию. А ИП должен нам оплатить за услуги по изготовлению. Налоговая убрала из цепочки ИП, вменила всю реализацию ООО и доначислила налоги У нас сейчас висит дебиторская задолженность ИП перед ООО. Как ее теперь убрать?
Дебиторская задолженность ИП за что именно уточните, пожалуйста.
ИП что-то получил от ООО и не оплатил получается. Возникла дебиторка.
Например, в адрес ИП от ООО оказаны услуги по изготовлению продукции из давальческого сырья.
Д 62.ИП К 90.01.1
Д 90.03 К 68.02
Должно быть
Д 51 К 62.ИП — а ИП не платит.
Если услуг давальческих нет было.
Надо всю эту реализацию аннулировать и тогда ИП ничего не должен.
Если не аннулируете по своим соображениям — пусть ИП погасит долг.
Или что-то другое имеется в виду? Тогда, что именно. По какой причине ИП не платит — считает долга нет? Значит надо аннулировать эту реализацию.
У вас вопрос, как это сделать? Или хотите только дебиторку списать и все остальное не трогать?
По оплатам покупателей.
У ИП не было продаж, на сколько поняла.
Все продажи были у ООО. Значит ИП аннулирует все свои продажи и все деньги за эти продажи перечисляет ООО.
Это если буквально смотреть вопрос.
Но нюансы надо с юристами прорабатывать.
Иначе, как отразить выручку в учете. Чем ее закрыть.
Гипотетически можно полную цепочку не проводить
Д 62.Покупатели К 90.01.1
Д 90.03 К 68.02
Д 51 К 76.ИП
Д 76.ИП К 62.Покупатели
А только доначислить налоги по проверке — прибыль и НДС в своем учете. И их уплатить вместе с пенями общей суммой на ЕНС.
Потому что уточненки не нужны — налоги доначислены по решению налоговой.
Напишите, пожалуйста, какие именно проводки вам нужны, как суммы учитываете в налоговом учете (прибыль, НДС) и подскажем, как отразить в 1С.
Какой вариант выбрать по расчетам с ИП — это надо решить с аудиторами и юристами.
От вас нужно решение, как будете отражать в учете результаты ВНО.
Например, по упрощенному варианту так, доначислить вручную прибыль и НДС, налоговые санкции.
Списать дебиторку ИП за услуги по давальческой схеме на непринимаемые в НУ расходы.
Это видится оптимальным. Но нужно ваше мнение.
Или как-то по другому с учетом обсуждения выше после согласования ситуации с юристами/аудиторами или на ваше усмотрение.
Тогда подскажем, как это сделать в 1С.
Есть разные варианты — надо знать, как именно надо вам.
доначислить вручную прибыль и НДС, НДФЛ, налоговые санкции.
Списать дебиторку ИП за услуги по давальческой схеме. Продажи были с ИП и денежные средства он получал на свой расчетный счет. А на он остался должен за услуги по изготовлению ООО. Налоговая опровергла, что эти сделки были с давальческим сырьем и все пересчитала яко-бы ООО продавало. Доначислила налоги с этих реализаций. Ранее были проводки
Д 62.ИП К 90.01.1
Д 90.03 К 68.02
Должно быть
Д 51 К 62.ИП — а ИП не платит.(взаимозависимое лицо)
я так понимаю дебиторку надо закрывать через 84 счет. Ранее же все закрылось на 99, а с 99 на 84, убирать все суммы реализации. Чтобы в балансе отразилось все правильно
Да, дебиторку вполне можно списать и на 84, а можно на 91 не НУ. Тогда статья из справочника Прочие доходы и расходы должна быть без флажка Принимается к налоговому учету.
84 счет для исправления существенных ошибок в БУ.
Спасибо большое. Вопрос закрыт.