Добрый день,
Утратили 27.11.2023 право на применение патентной системы. Направили в ИФНС два заявления: «Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения» Форма КНД 1150025 29.11.2023 и Форму КНД 1150026 «Заявление о прекращении…» 28.11.2023, оба заявления приняли.
1. Не могу найти информацию и примеры, как перейти с патента на УСН 6% после превышения 60 млн. рублей?
2. При отправке заявления Форма КНД 1150026 ПСН не «отменяется», а прекращается, и налоги с начала года не пересчитываются? Правильно ли это? И какое заявление ИФНС зачтет, если приняли оба заявления и отказа не было? Важна ли дата отправки?
3. В случае если все-таки необходимо пересчитать налоги, какие проводки сделать и как отразить в расходах уплаченный налог ПСН?
Спасибо.
Здравствуйте, Ульяна!
Если доходы с начала года превысят 60 млн рублей по всем видам деятельности, облагаемым УСН и ПСН, предприниматель утратит право на ПСН и считается перешедшим на УСН с начала периода, на который выдан патент. При этом за период до утраты права на ПСН придется доплатить налог по УСН.
Если ИП, совмещающий УСН и ПСН, до окончания срока действия патента прекратил вести патентную деятельность и снялся с учета, а поступления от УСН-деятельности продолжаются, лимит доходов 60 млн рублей учитывается до даты снятия с учета в качестве плательщика ПСН.
Заявление по форме КНД 1150025, вы отправили 28.11.2023 г., отсчитываем 5 дней, с этой даты будет момент прекращения патентной деятельности, налоги по УСН в этом случае не доначислят (Письмо Минфина от 06.06.2023 N 03-11-11/52014).
ИП на ПСН+УСН отказывается от патента. Как считать лимит дохода по ПСН?
1. Не могу найти информацию и примеры как перейти с патента на УСН 6% после превышения 60 млн. рублей ?
При утрате права на патент, доходы, полученные при ПСН должны быть учтены с начала налогового периода как доходы УСН.
Пени по доначисленным суммам налога при УСН с начала года начислять не нужно. Стоимость патента можно учесть в уплату налога при УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Доходы по патенту аннулируйте документом Запись в книге доходов по патенту с минусом.
И формированием документа Запись книги доходов и расходов УСН (из раздела Операции).
2. При отправке заявления Форма КНД1150026 ПСН не «отменяется», а прекращается, и налоги с начала года не пересчитываются? Правильно ли это? и какое заявление ИФНС зачтет, если приняли оба заявления и отказа не было? Важна ли дата отправки?
Какое заявление зачла в результате налоговая, полагаю, нужно уточнить у них.
У вас произошло превышение лимита до снятия с учёта по ПСН, следовательно, тут не добровольное прекращение деятельности, а вынужденное и нужно учесть доходы по ПСН с начала действия патента, как доходы по УСН.
3. В случае если все таки необходимо пересчитать налоги какие проводки сделать и как отразить в расходах уплаченный налог ПСН?
Алгоритм описала выше.
2. При отправке заявления Форма КНД 1150026 ПСН не «отменяется», а прекращается, и налоги с начала года не пересчитываются? Правильно ли это? И какое заявление ИФНС зачтет, если приняли оба заявления и отказа не было? Важна ли дата отправки?
Какое заявление зачла в результате налоговая, полагаю, нужно уточнить у них.
У вас произошло превышение лимита до снятия с учёта по ПСН, следовательно, тут не добровольное прекращение деятельности, а вынужденное, и нужно учесть доходы по ПСН с начала действия патента как доходы по УСН.
Почему Вы пишете, что у нас произошло превышение лимита до снятия с учета? Патент был на 2023 год, 27.11.2023 лимит в 60 000 млн. еще не был превышен. Общая сумма дохода по ПСН и УСН 6% составила 59 684 750,61 на 27.11.2023. Форму КНД 1150026 «Заявление о прекращении…» отправили 28.11.2023, и дата прекращения стояла 01.01.23-27.11.23.
Правильно я поняла, нам не нужно ничего пересчитывать? Чеки с 28.11.2023 мы пробиваем «Доход УСН», а патент у нас получился с 01.01.23-27.11.23. Я изменила сроки патента в программе, и сумма патента пересчиталась (стала меньше). В книгу доходов 6% вносим поступления по пробитым чекам и с 28.11.2023 г. рассчитываем налог 6% с этих поступлений?
В тексте вопроса изначально вы пишете: «Утратили 27.11.2023 право на применение патентной системы.», потому и сделала вывод, что лимит на эту дату уже превышен. В таком случае да, вы всё верно понимаете, ничего пересчитывать не нужно, в книгу доходов 6% вносим поступления по пробитым чекам и с 28.11.2023 г. рассчитываете налог 6% с этих поступлений.
Спасибо,
Еще вопрос,
В программе создавали операции с начислением оплат по патенту Д 68.14 К 68.90, сумма 108 000 (срок уплаты 01.04.2023), эту сумму скорректировать со знаком минус на разницу после пересчета? Получилось, что первый платеж должен быть на сумму 97 940, срок 01.04.2023 (корректировка -10 060), а второй 195 879, срок 27.11.2023, сумму уже оплатили еще в июле. Или первую операцию не трогать, там 108 000,00, а во второй операции от 27.11.2023 указать разницу (97 940 + 195 879 — 108 000 = 185 819,00)?
Считаю, первую операцию трогать не нужно, зачем, если у вас всё можно поправить во второй.
Добрый день. Получили из ИФНС письмо, в котором «Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения» Форма КНД 1150025 29.11.2023 не принято. В связи с тем, что 28.11.2023 направили Форму КНД 1150026 «Заявление о прекращении…» и сообщают, что 28.11.2023 по заявлению патент прекращен. Ранее Вы давали ответ: заявление по форме КНД 1150025 вы отправили 28.11.2023 г., отсчитываем 5 дней, с этой даты будет момент прекращения патентной деятельности, налоги по УСН в этом случае не доначислят (письмо Минфина от 06.06.2023 N 03-11-11/52014). Но мы 28.11.23 отправили заявление КНД 1150026 и его приняли, все остается как выше изложено, налог не пересчитывается с начала года и т. д.?
Да, вы верно понимаете, у вас приняли заявление о прекращении деятельности по ПСН, следовательно ничего не пересчитываете.