НДФЛ, НДС и страховые взносы при покупке билета физическому лицу, не работнику организации в 1С

Вопрос задал Ирина

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
Вопрос: Наша организация при покупке билетов сотрудникам организации в командировку ошибочно приобрела билет физическому лицу, не сотруднику организации. Как в этом случае происходит начисление страховых взносов, удержание НДФЛ, будет ли в данной ситуации НДС при безвозмездной реализации, если билет останется у физического лица, а не будет возврата билета, как ошибочно купленного. Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день.

    Если билет останется у физлица и физлицо не вернет за него деньги:
    — на дату безвозмездной передачи билета физлицу надо начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
    — оплаченный за физлицо билет облагается НДФЛ, т.к. он приобретен ошибочно, а не в интересах организации (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015);
    — оплата билета физлицу, с которым нет трудовых отношений, не заключен договор ГПХ, не облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

     1

  2. Если он вернет стоимость билета, не возникнет НДС? С этим лицом, как с ИП заключен договор на оказание услуг.

  3. Если ИП вернет деньги, с ним не заключен посреднический договор на покупку билетов, все равно полагаю, что надо начислить НДС, т.к. налоговики будут рассматривать такую операцию как реализацию (п. 1 ст. 39 НК РФ). При возврате денег не будет НДФЛ.

    Если ИП оказывает вам услуги, можно рассмотреть еще такой вариант
    Оплата за другую организацию в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Т.е. деньги ИП не возвращает, а на эту сумму уменьшается ваша задолженность перед ИП. Должно быть оформлено соответствующее соглашение.

  4. Наша компания не оказывает услуги воздушной, железнодорожной перевозки, после возврата стоимости, мы передаем билет. Поясните, пожалуйста, почему мы должны начислить НДС. Спасибо.

  5. Полагаю, в данной ситуации такая передача может оцениваться как оказание услуги по приобретению билета, даже если при этом вы не получаете доход. Т.е. это реализация согласно п. 1 ст. 39 НК РФ.
    Реализация товаров, работ, услуг является объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
    На этом основании считаю, что более безопасно отразить реализацию физлицу услуги по покупке билета и начислить НДС.
    Но окончательное решение, конечно, за вами 🙂

  6. Спасибо. Я правильно поняла, что если деньги ИП не возвращает, а на эту сумму уменьшается задолженность перед ИП, если у нас оформлено соответствующее соглашение, то в этой ситуации также возникает НДС на сумму билетов?

    1. Да, если возможно оформить, как будто ИП как физлицо приобрел этот билет, а вы за него оплачиваете третьему лицу в счет погашения задолженности перед этим ИП, НДС не возникает. Документально это должно быть подтверждено.

Комментарии закрыты.