Добрый день. Прошу Вас помочь в следующей ситуации: сотрудник вернулся из загран. командировки и не предоставил документы на проживание и проезд на такси до объекта. Руководство распорядилось компенсировать расходы в размере 2500,00 за каждый день командировки. Прошу пояснить порядок компенсации и налогообложение (НДФЛ, страх.взносы, прибыль) не подтвержденных документами расходов. Организация работает на ОСНО. Программа 1С Предприятие 8.3 КОРП.
Спасибо.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если на расходы нет подтверждающих документов, тогда в Авансовом отчете по расходам (без документов) укажите статью — не НУ.
Или вы не планируете показывать данные расходы в Авансовом отчете?
И работник должен вернуть их?
Далее создайте новый вид Начисления заработной платы — Доход в натуральном виде, если ранее такой доход не создавали.
В документе Начисление заработной платы выполните начисление в сумме компенсации (кол-во дней *2500).
При начислении натурального дохода проводка в БУ не формируется. Его отражение в документе Начисление зарплаты требуется для исчисления НДФЛ и страховых взносов.
Пример по отражению дохода в натуральной форме
Выдача части заработной платы в натуральной форме
Дополнительно по теме
Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией в 1С
Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы
.
Да, мне нужно показать расходы в авансовом отчете. Сотрудник был направлен в загран.командировку в Турцию. Ему были выплачены на карту суточные(2500/сут). Он вернулся и не смог предоставить документы на проживание и на проезд на такси до объекта. По распоряжению руководства ему нужно выплатить компенсацию в размере 2500р/сут. Скажите, можем ли мы помимо выплаченных суточных возместить ему проживание по 2500/сут и такси? Какое будет налогообложение (НДФЛ, страховые взносы и прибыль) при компенсации расходов не подтвержденных документами?
В Авансовом отчете вы отражаете суточные — 2500/сутки.
Сумму расходов без чеков — указываете по статье не НУ, т.е. в расход по прибыли эти расходы не должны попасть.
В этом случае, вам не надо дополнительно компенсировать работнику неподтвержденные расходы, просто вы их не учитываете в налоге по прибыли. И не начисляете дополнительно НДФЛ и страховые взносы с этих сумм. А по сотруднику расходы закроются по счету 71.
Командировка: поездка за границу, расчеты в валюте
.
Извините, я не совсем поняла. Сумму неподтвержденных расходов я провожу в авансовый отчет на 91.02 не входящие в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Мне ее не нужно показывать в ЗУП как натуральный доход сотрудника? И я могу выплатить сотруднику этот расход с 71.01?
Не совсем ясно ответила на комментарий выше.
Опишу на цифрах, чтобы было яснее получается так:
Выдали деньги работнику — Д 71 К 51 , например 100 000р
Далее в Авансовом отчете он отчитывается:
— Д 26(44) К 71 — сумма подтвержденных расходов, например 50 000р. в т.ч. сточные(2500/сутки)
— Д 91.02 не НУ К 71 — сумма компенсации, например 25 000р.
И 25 000р. сотрудник возвращает в кассу, как неизрасходованную сумму.
Т.е. в Авансовом отчете показываем компенсацию, которая как натуральный доход потом отражается в Начислении ЗП.
А неподтвержденные расходы (проживание+такси) не показываем.
Тогда счет 71 закроется на сумму выданную подотчет.