Восстановление НДС

Вопрос задал Наталья А. (Новосибирск)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Предприятие банкрот продает материалы ниже себестоимости и самортизированные
основные средства, нужно ли восстанавливать НДС

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Наталья.
    Мы консультируем по работе с программой 1С Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    Если организация — банкрот реализует имущество, то доходы от реализации НДС не облагается (Письмо Минфина от 30 сентября 2015 г. N 03-07-14/55736, Письмо ФНС от 17 августа 2016 г. N СД-4-3/15110@).
    Восстанавливать НДС, который ранее был принят к вычету, при продаже полностью самортизированного ОС не нужно, так как восстановлению подлежат суммы налога в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (абз.2 пп.2 п.3 ст.170 НК). У полностью самортизированного ОС остаточная стоимость равна нулю.
    Цитата: «Кроме того, на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), в дальнейшем используемым для операций по реализации товаров, не признаваемых объектом налогообложения НДС, подлежат восстановлению организацией-банкротом в налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) начали использоваться для указанных операций» (Письмо ФНС №СД-4-3/13059@ от 05.07.2017). Следовательно, даже если предприятие банкрот реализует товар ниже себестоимости, следует восстановить НДС, так как доходы от реализации не облагаются НДС.
    Вы можете сделать письменный запрос в ИФНС по данному вопросу.

Комментарии закрыты.