Отражение операций по лицензионному договору, позиция лицензиата в 1С

1. Здравствуйте, Ольга!

   По учёту фиксированной части, предлагаю завести на сч. 97 РБП с суммой ежемесячного списания и срока списания.

   Фиксированная часть отражаете на основании актов.

   Алгоритм отражения описан в материале:

   Учет прав на программные продукты в 1С

   По поводу роялти.

   Отчёты по роялти в 1С не предусмотрены, их вы составляете в соответствии с приложением к договору и передаёте Лицензиару.

   Для того, что бы принимать в расходы сумму выплачиваемого роялти, предлагаю использовать в программе документ Услуги (акт/УПД), в нём укажите сумму рассчитанного роялти.

   Номер акта можно не указывать, это технический документ для признания расходов.

   Для расчётов с Лицензиаром по роялти используйте 76 счёт.

   Перечисление роялти Лицензиару отражайте списанием с р/сч., проводка Дт 76 — Кт 51.

    

   1

2. Если у нас по договору фиксированная сумма по минимальной гарантии передана и отражена сразу в учете, то получается, ежеквартально отчеты роялти мы не отражаем? Мне первый ваш ответ непонятен (он неполный… Я бы так сказала).

3. Выплачиваемая сумма роялти, Лицензиару — это ваши расходы (переменная часть, 12% от цены продажи лицензионной продукции) , соответственно проводка в акте будет:

   Дт 20 (или другой затратный счёт, который используете) — Кт 76.09.

   По поводу фиксированной суммы по минимальной гарантии, здесь, если верно поняла, вы всю сумму отразили единовременно в расходах, это не совсем верно, более корректный вариант, который описала выше с использованием 97 сч и признание расходов ежемесячно (ежеквартально), подтверждение расходов — Акты предоставляемые Лицензиаром.

4. У нас получаются отражено следующее например :
   1. Дт 60 Кт 51 — (100 000)
   2. Дт 97 Кт 60 — (например 100 000) Лицензия на использование произведений в соответствии с договором (фиксированная часть по акту приемки передачи) .
   3. При закрытии месяца (ежемесячно) они списываются регламентной операцией Дт 44 Кт 97. — (по 10 000)
   Мы ежеквартально предоставляем им отчеты по роялти, и они контролируют, чтобы не превысили сумму 100 000, как только мы превышаем минимальную гарантию — они нам выставляют отдельный акт, который (от отчетов по роялти на именно сумму превышения лимита) который мы относим на 44 и тут же оплачиваем. А сами отчеты по рояли у нас нигде не учитываются в бух. учете.
   Ответ «Союзмультфильма» тоже был вот такой: «Актов нет, это мы учитываем роялти-отчеты у себя. Когда по договору будет превышение оплаченной Мин. гарантии, тогда будут отдельно акты и счета. Сейчас вы оплатили Мин. гарантию по договору, каждый квартал вы отчитываетесь о продажах, мы ведем учет».
   И я в итоге совсем запуталась. Я делала с ними акт сверки , отчеты по роялти наши у них указаны, НО на сальдо не влияют.

5. Благодарю за уточнение, Ольга.

   Теперь поняла, Переменная часть у вас возникает, в случае превышения фиксированной и тогда Союзмультфильм выставляет вам Акт на эту сумму, на основании которого вы оплачиваете им роялти (превышение суммы лимита).

   Тогда, да, всё верно у себя вы отчёты не отражаете, суммы превышения, в затратах у вас отражаются на основании поступающих актов от Лицензиара.

Комментарии закрыты.