Налог на прибыль по накопленному купонному доходу

1. Здравствуйте!

   Счет 68.15
   Налог при Автоматизированной упрощенной системе налогообложения

   Субсчет 68.15 «Налог при АУСН» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу, уплачиваемому при применении организацией Автоматизированной упрощенной системой налогообложения.

   В вашем случае данный субсчет не применяется.

   Подберем схему отражения с учетом вашего вопроса.

2. Еще хочу уточнить! Это выдержка из ответа с Бухэксперта:
   Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ). Перечисляется налог на прибыль с НКД в течение 10 дней с даты получения дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).
   Поэтому в 1С Бухгалтерия следует отразить операцию (рис.) как не учитываемую в целях налога на прибыль. Для этого по Кт 91.01 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов Проценты к получению (уплате), можно создать отдельную, без флага НУ. Сумму в графе НУ Кт не отражать.

   Почему операцию следует отразить как не учитываемую в целях налога на прибыль? Ведь ежемесячно должны отразить НКД в качестве внереализационного дохода, подлежащего налогообложению, просто по другой ставке (15, а не 20%)

   1. Добрый день, Юлия!
      В 1С отсутвтует автоматизация раздельного учета налоговых баз, облагаемых по разным ставкам. Поэтому мы предложили вариант действий для налоговй базы, облагаемой по ставке 15%, где автоматического начисления не будет, и налог надо начислить самостоятельно. Налоговая декларация, а точнее Лист 4, где отражается налоговая база в виде купонного дохода также заполняется вручную.
      Поэтому купонный доход, начисляемый ручной Операцией, мы исключаем из общей налоговой базы, облагаемой по ставке 20%, чтобы этот доход не облагался дважды.

      1

3. Хорошо, это поняла. А какой счет все же использовать для начисления налога, 68.15? Или с 2023 года надо использовать другие проводки? Пропишите пожалуйста новый порядок по начислению налога на прибыль и формированию уведомления по НКД

   1. Используйте ту же схему, но возьмите счет, например 68.10 «Прочие налоги и сборы», если он не занят у вас. Он универсальный подойдет для налога на прибыль, т.к. есть субконто по уровням бюджетов.

4. Значит операцией вручную начислю налог Д 99.01.1 К 68.10 (федеральный бюджет).
   Далее уведомление, которое формирует проводку Д 68.04.1 К 68.90.
   И чтобы закрыть счет 68.10 опять ручная операция Д 68.10 К 68.04.1. Верно?

   1. Приложение

      Можно создать Уведомление непосредственно для счета 68.10 и КБК 182 1 01 01070 01 1000 110 (рис.)
      Будет сформирована проводка Дт 68.10 Кт 68.90. Учет налога с процентов по ОФЗ удобно вести отдельно.

5. Спасибо большое!
6. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.