Зарплатная отчетность при ликвидации ООО

Вопрос задал Галина П. (Красноярск, Красноярский край)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день. ООО находится в стадии ликвидации (заявление в ИФНС, объявление в «Вестник..» поданы). Промежуточный баланс еще не сдавали. Все сотрудники уволены в апреле 2023, полностью рассчитались. Ликвидатор работает безвозмездно — учредитель. Договор ГПХ с ним не заключали. Сейчас надо сдать зарплатную отчетность за полугодие. Вопрос: надо ли уже сейчас в 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1(4 ФСС) ставить признак ликвидации — 0?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    При ликвидации организации есть следующие особенности в заполнении отчетности.
    1. В расчете по страховым взносам на титульном листе (п. п. 2.6, 2.7, 2.13 Порядка заполнения расчета по страховым взносам) указывается:
    — в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите: 51 — за I квартал; 52 — за полугодие;53 — за девять месяцев; 90 — за год;
    — в поле «Календарный год» укажите год, в котором ликвидируется организация;
    — в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» проставьте «0».
    В остальном расчет заполняйте в обычном порядке. Составьте его за период с начала года по день подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ), т.е. до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

    2. Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе формы ЕФС-1, представляемой в СФР, заполняйте в обычном порядке. При этом в поле «Прекращение деятельности» разд. 2 формы ЕФС-1 проставьте «Л» (п. 9.5 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
    Сведения составляйте за период с начала года по день подачи (п. 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).

    3. В расчете 6-НДФЛ на титульном листе укажите (п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
    -в поле «Отчетный период (код)» — код периода, за который подаете расчет в связи с ликвидацией: 51 — за I квартал; 52 — за полугодие; 53 — за девять месяцев; 90 — за год;
    -в поле «Календарный год» — год, в котором ликвидируется организация;
    -в строке «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» проставьте «0».
    В остальном в расчете в обычном порядке отразите информацию за последний период.
    При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации.
    Более подробно о составлении отчета 6-НДФЛ при ликвидации можете прочесть в статье на нашем сайте: Как подавать отчетность по НДФЛ при ликвидации компании с 2021 года?

  2. Спасибо за ответ. Какие коды проставлять и как заполнять отчетность мне понятно. Вопрос в том, что надо ли уже ставить код 0? ООО в стадии ликвидации и окончательный срок проставлен апрель 2024 года. Скорее всего будем сдавать отчетность и за 9 месяцев, возможно и за 2023 год. В каждом ставить код 0 или только в последнем?

    1

  3. Код, соответствующий ликвидации или реорганизации проставляется при сдаче отчетности за последний налоговый (расчетным) период, т.е. непосредственно перед составлением промежуточного ликвидационного баланса, либо до дня (перед днем) подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности организации.

    Т.е. отчетным периодом при сдаче последней отчетности (с признаком ликвидации предприятия) должен быть период до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности организации.

    Получается, что если день подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности организации не попадает в первое полугодие или девять месяцев, то отчетность за это время сдается без признака ликвидации.

    1

  4. День подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности организации 28 апреля 2023 года, указан срок один год.
    День подачи заявления попадает в полугодие, промежуточный баланс будет составляться после трехмесячного срока подачи объявления о ликвидации в «Вестник…» Это уже отчетность за 9 мес. И когда же все-таки ставить признак ликвидации? Из Ваших ответов непонятно…

  5. Дело в том, что заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией по форме N Р15016 будет подаваться в несколько этапов.
    Насколько я понимаю, вы сейчас подали данное заявление с кодом «3» — «Принятие решение о ликвидации юридического лица и формировании ликвидационной комиссии».
    На следующем этапе подается заявление с кодом «4» — «Составление промежуточного ликвидационного баланса». Вот до момента составления этого промежуточного ликвидационного баланса и нужно сдать зарплатную отчетность с признаком ликвидации.
    После того, как организация пройдет все этапы ликвидации будет подано заявление с кодом «7» — «завершение ликвидации юрлица»

  6. Теперь понятно, спасибо большое.

  7. Пожалуйста, рада была помочь!

Комментарии закрыты.