Добрый день! Наша организация получила субсидию из бюджета Московской области на возмещение части затрат на лизинговое оборудование-Газель и Трактор. Эта техника была приобретена в ноябре 2021 года, общая стоимость Газели и трактора- 4 650 960 руб в т.ч. НДС. (775 160 руб). А субсидия была получена 25 июля 2022 года в размере — 1 401 000 р (Это 70% от первоначального взноса по лизингу). При поступлении субсидии на расчетный счет в платежном поручении было написано:»Субсид.комп.затр.на уплат.взн.по дог.лизинга оборуд..произв.труд.Согл..№ 87/07-22 от 18.07.2022 НДС не облагается». Деньги поступили нам на расчетный счет после 18 часов , т.к. эту дату у нас была задолженность по Овердрфту в размере 2 300 000 руб. вся сумма автоматически списалась на погашение овердрафта. Получается мы не смогли сделать платежные поручения самостоятельно для конкретных платежей. На учет в программе вышеуказанная техника поставлена в ноябре 2021 года, поэтому начислялась амортизация и оплачивались ежемесячные лизинговые платежи, но при этом НДС к зачету не брался. Всю сумму субсидии я поставила на доход по БУ и НУ (Дт 86 Кт 91.1), эта сумма отразилась в бухгалтерском балансе и в декларации на прибыль, а в декларациях по НДС эта сумма не была указана. Налоговая прислала требование с предоставлением пояснений о расходовании субсидии на конкретные цели и указать суммы восстановленного НДС. Вопрос у меня следующем :
— должна ли я была восстанавливать НДС, если субсидия без НДС?
— правильно ли я поставила всю сумму на доход?
— и как сделать расшифровку о фактическом использовании субсидии, если она сразу списалась на погашение овердрафта?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Нет, восстанавливать НДС не нужно.
СУБСИДИИ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС
Не облагаются НДС субсидии, выплаченные с целью финансирования затрат организации или ИП на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) (Письма Минфина РФ от 25.04.2018 N 03-07-11/28036, от 02.04.2018 N 03-07-15/20870 (направлено Письмом ФНС от 03.04.2018 N СД-4-3/6286@)).
Не имеет значения, были приобретены товары (работы, услуги, имущественные права) за счет такой субсидии или она компенсировала ранее произведенные затраты налогоплательщика.
ВЫЧЕТ НДС
Входной НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены за счет субсидии из бюджета на обеспечение расходов, принять к вычету нельзя.
Сумма НДС включается в расходы по налогу на прибыль.
Для этого необходимо вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретаются за счет субсидий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС
Если вычет НДС был произведен, а затем была получена субсидия для компенсации затрат на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав), то налог нужно восстановить.
Правило применяется независимо от факта включения суммы налога в субсидии на возмещение затрат (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановление производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
При частичном возмещении затрат восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
НДС с субсидии
Субсидия, полученная на финансирование расходов, связанных с приобретением амортизируемого имущества учитывается в составе доходов по мере признания расходов, понесённых за счёт этих средств.
Насколько я понимаю, расшифровку вы составляете самостоятельно в произвольном виде.
Т.е. помесячно (или за год) расписываете сумму субсидии на погашение лизинга, как если бы учитывали, если сумма не была списана на овердрафт.
Спасибо большое!