Фиксированный платеж ИП

1. Здравствуйте!

   Что изменилось обсудили здесь

   Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия

   Уведомлений по ЕНП на фиксированные взносы у ИП нет.

   Если в плане изменений и как они отразятся на учете ИП, то надо знать ИП ОСНО, УСН доходы, УСН доходы-расходы, ПСН, с работниками или без….

   И когда конкретно уплачены взносы за 2022 и взносы за 2023, чтобы именно по вашей ситуации прокомментировать.

   Что пригодится

   Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С

   Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С

   .

   1

2. Мария, спасибо за ответ.
   Можете уточнить, фиксированный платеж за себя по взносам на ПС и ОМС платится на ЕНС с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510? Так выдает бухгалтерская программа.

3. Да, верно, этот КБК используем, когда платим в составе ЕНП на ЕНС.
   

4. Получается, мы вносим платеж на ЕНС и не уведомляем налоговую, что это Фиксированные взносы на ОПС и ОМС?

   1. Зависит от того, что за взносы — за какой период, когда заплатили их, как хотите распорядиться.
      Уведомления по ЕНС на фиксированные взносы нет. Про них в общем и целом никак не информируем. Суммы там известны налоговикам, поэтому Уведомление им не нужно. Итак знают, сколько начислить.

      Но если мы взносы платим досрочно до срока платежа, хотим их уже направить на уменьшение УСН (ПСН), то нужно Заявление о зачете переплаты в счет фиксированных страховых взносов.
      Налоговики резервируют тогда наш платеж за взносами до срока платежа.

      Опишите вашу ситуацию конкретно, тогда по ней точнее прокомментируем.

5. Страховые взносы: фиксированные платежи ИП за себя на ОПС и ОМС, 1% с превышения 300 тыс. руб. В 2023г. платим досрочно, чтобы зачесть на уменьшение налога по УСН (доходы).
   В 1-м ИП есть наемный работник, во 2-м нет.

   1. По СВ с дохода свыше 300 тыс. 1% срок уплаты за 2022 будет 03.07.2023.
      Чтобы досрочно уменьшить УСН на эти взносы
      в 1 кв 2023 — надо было Заявление о зачете переплаты подать до 31.03.2023
      в 2 кв 2023 — надо Заявление о зачете переплаты подать до 30.06.2023 (оптимально пораньше, чтобы удостовериться, что все прошло)
      Алгоритм в 1С такой
      Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
      До срока платежа т.е. до 03.07.02023 надо сохранить эту переплату на ЕНС. Если появятся другие долги до этого срока, то резерв снимут и эти деньги направят на погашение долгов.

      Если ничего не делать т.е. не подавать форму КНД 1150057, то эти СВ будут автоматически налоговой зачтены в 3 кв 2023. Алгоритм в 1С такой
      Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
      .

6. Мария, за 2023г. СВ, а не за 2022г.

   Вы пишете: «До срока платежа т.е. до 03.07.02023 надо сохранить эту переплату на ЕНС. Если появятся другие долги до этого срока, то резерв снимут и эти деньги направят на погашение долгов.»
   В нашем случае срок платежа до 03.07.2024г. А Декларация сдается до 25.04.2024г. Как Вас понимать?

7. СВ за 2023 — 2 срока платежа:
   -31.12.2023, перенос на 09.01.2024
   -01.07.2024

   До срока платежа должно быть сохранено положительное сальдо на ЕНС согласно разъяснений налоговиков и требований НК РФ. Это в случае, если СВ уплачиваются досрочно и эти суммы резервируют с помощью Заявления о зачете переплаты в счет СВ.

   Декларация по УСН за 2023 сдается до 25.04.2023.
   Если окажется, что до срока платежа СВ сформировались долги по другим налогам и взносам. Снят резерв со страховых взносов и эти суммы направлены на уплату других обязательств — значит страховые взносы не уплачены, УСН на них уменьшать нельзя.

8. Вы пишете: «Декларация по УСН за 2023 сдается до 25.04.2023.»
   Только, 1 квартал 2023г. будет закрыт. Не путайте, пожалуйста.

   1. Имела в виду:
      Декларация по УСН за 2022 сдается до 25.04.2023.
      Декларация по УСН за 2023 сдается до 25.04.2024.

      Остальное все так же, как выше обсудили — это в моем понимании.
      Практику применения налоговики просят уточнять по телефону горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.

9. Мария, в программе при формировании Заявления о переплате не предусмотрены строки по СВ за 2023г., только до 2023г. Их необходимо будет набрать вручную. Вы могли бы уточнить КБК.

10. Приложение

    По КБК заполняли так. Скрин прилагаю.
    Можно в налоговой еще раз свериться по телефону горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.

    1

11. Мария, подскажите, пожалуйста, каким нормативным документом регламентируется необходимость сохранения положительного сальдо на ЕНС до срока платежа по СВ.

12. Мария, если до 09.01.24г. должно быть положительное сальдо на сумму фиксированного платежа — 45842 руб., то смысл зачета налога по УСН теряется.
    Я обращалась в аналитический отдел ИФНС, они подтвердили, что сальдо на сумму 45842 руб. оставлять не требуется.

13. Приложение

    Смысл зачета в том, чтобы до срока платежа страховых взносов уже уменьшить на них УСН.
    Без зачета это можно сделать только в 2024 году, если речь про взносы за 2023. Даже если есть положительное сальдо.

    Оптимально письменный ответ получить от налогового органа на счет положительного сальдо ЕНС по вашей ситуации.

    Разъяснения, которые выше обсудили были от специалистов ФНС всех уровней. Возможно, что-то поменяли в подходе — это надо выяснить в письменном адресном запросе от лица ИП, которого данный вопрос интересует.

    Дополнительно
    Инф страница про ЕНС на сайте ФНС — блок УСН и ПСН: как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы?
    Скрины прилагаю.

    Если будут официальные разъяснения по данной тематике — обязательно поделимся.

    Идея сохранения положительного сальдо в том, что сейчас досрочно заплатили СВ и эту сумму зарезервировали именно за страховыми взносами. Не на что другое ее не тратим — иначе взносы не будут уплачены.
    Далее до срока платежа появляются новые обязанности по уплате. Например,УСН. И его платим отдельно. Сумма по СВ должна быть сохранена не тронутой.

Комментарии закрыты.