Здравствуйте, ИП в 2022 году находилось на спец режиме (Патент с 01.01.22 по 31.12.22) вся оплата проходила через кассу превысили лимит по патенту за 2022 год и ИП автоматически перешло на общую систему.
Подскажите, как отразить в декларации НДС наш доход если все чеки были без НДС и продавалась в розницу просто физ. лицам, как они должны отразиться в книге продаж? Например, выручка по патенту за год составила 62000000р., тогда для общей системы выручка будет 62000000 и НДС сверх этой суммы — 12400000, или выручка будет 51666667 и НДС в том числе — 10333333? Тот же вопрос и по выручке, которую нужно отразить в 3-НДФЛ.
Налоговая говорит что мы должны за весь 2022 год сдать отчетность по НДС и по НДФЛ.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При утрате права на патент все доходы и расходы необходимо пересчитать с момента начала действия патента, по которому утратили права на применение (п. 6 ст. 346.45 НК РФ; Письмо Минфина от 31.01.2014 № 03-11-11/3954).
Придется рассчитать и уплатить НДС и НДФЛ.
По НДС есть несколько вариантов.
1. При утрате права ИП должен начислить и уплатить НДС за счет собственных средств.
Т.е. НДС начисляете на сумму дохода сверху, будет 12 400 000,00.
В этом случае выставлять счет-фактуру «задним» числом покупателям не надо (п. 3 ст. 168 НК РФ), только для себя.
Начисление НДС оформляете документом Операции — НДС— Отражение начисления НДС.
Уплаченный НДС можно включить в сумму профессионального вычета по НДФЛ ( ст.221, п.1 ст.264 НК РФ).
Но позиция спорная.
2. Если среди розничных покупателей были юр.лица, можно договориться с покупателем об уменьшении цены товаров на сумму налога. Т.е. сумма останется прежней, НДС будет включен в стоимость.
В этом случае нужно будет оформить доп.соглашение, выставить счет-фактуру.
По НДФЛ налог уплачиваете, как вновь зарегистрированные ИП (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Сумму НДФЛ следует определить исходя из ваших фактических доходов и документально подтвержденных расходов. Если документально подтвержденных расходов у вас нет, то доходы можно уменьшить на профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Сроки предоставления декларации по НДС при утрате права на патент не прописаны. Тут лучше уточнить у налоговой. Предполагаю, что вам следует подать декларации за каждый квартал.
Оптимально по данному вопросу следует проконсультировать с аудитором.
Спасибо Вам.