Добрый день.
Наша компания, учредителем которой является физическое лицо, не работающее в компании со 100% доля в УК, выдала беспроцентный заем учредителю.
При условии прощения займа, сумму не учитываем в расходах при расчете прибыли и начисляем к уплате НДФЛ 13%.
Вопрос:
1. Кто должен перечислить НДФЛ? Компания или заёмщик?
2. Проводки по прощению выданного займа: дт 91.02 (не принимается к НУ) — кт58.03 верна?
Прощение долга по займу учредителю-физическому лицу
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1.При прощении долга физлицу (в т.ч. учредителю) организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет с суммы полученного дохода в виде списанной задолженности по займу (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как отразить в 1С (из рубрикатора ЗУП):
Простили долг по займу – варианты отражения в ЗУП 3.1
Если в течение налогового периода удержать у физлица исчисленную сумму налога невозможно, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за налоговым периодом, письменно сообщить физлицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
2. Проводка верна. Списанную безвозмездно дебиторскую задолженность в расходах для налога на прибыль признать нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ). Выбирается статья Прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету.
Спасибо!
С уважением, Елена.