Уточнен алгоритм заполнения декларации по УСН при применении повышенных ставок 8% и 20%

Источник: Письмо ФНС от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@

Информация для: упрощенцев

В Письме от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@ ФНС привела обновленные алгоритмы для заполнения декларации по УСН в случае применения упрощенцами повышенных налоговых ставок 8% и 20%. Изменение алгоритмов потребовалось в связи с выходом Письма ФНС от 14.12.2022 N СД-4-3/16972@, в котором налоговики разъясняли, как рассчитывается налог по УСН, если налоговая база за налоговый (отчетный) период оказалась меньше базы за отчетный период, предшествующий кварталу превышения лимитов по доходам (численности сотрудников).

Напомним, что в случае превышения переходных лимитов повышенную ставку по УСН-налогу применяют только к разнице между налоговой базой за текущий отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий тому, в котором произошло превышение (п. 1.1, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ). Эта разница может быть как положительной, так и отрицательной. Причем если база получилась отрицательной, нужно применять стандартную ставку (6% или 15%), а не повышенную. Об этом мы писали здесь >>

Налоговики также сообщили, что Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@ с прежними алгоритмами заполнения декларации отозвано.

Сроки автоматизации в 1С Бухгалтерия предприятия здесь >>

См. также:

• Расчет налога УСН после перехода на повышенную ставку в 1С с 2022
• Прогрессивная шкала по УСН
• Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023)
• При минусовой базе УСН применяют обычные, а не повышенные ставки с 2022

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email