Налоговый статус нерезидента по ГПХ

Вопрос задал Наида С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.84/10)

Добрый день! Если есть действующий договор ГПХ (агентский договор) и ФЛ стал нерезидентом. Как узнать организации, если ФЛ сам не уведомил? Какие риски? Если уведомил, по какой ставке удерживать НДФЛ?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Налоговый статус работника зависит от количества дней, проведенных в России в течение 12 следующих подряд месяцев. Если работник находится в России более 183 календарных дней, он признается резидентом, менее — нерезидентом.

    Налоговый статус компания устанавливает самостоятельно исходя из особенностей каждой конкретной ситуации (письмо Минфина от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64). Определить статус можно на основании любых документов, позволяющих установить количество календарных дней пребывания физлица на территории РФ в течение предшествующих 12 последовательных месяцев.

    Документы компания — налоговый агент вправе запросить непосредственно у физлиц. Но ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица возлагается исключительно на компанию (письма Минфина от 22.02.2017 № 03-04-05/10518, от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64).

    По общему правилу, если работник на дату получения дохода стал нерезидентом, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.

    По НДФЛ порядок обложения зависит от того, является иностранец налоговым резидентом РФ или нет.

    • резидент РФ — по общей ставке 13% либо прогрессивной ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
    • нерезидент РФ — по ставке 30%, а для отдельных категорий налогоплательщиков по ставке 13% либо прогрессивной ставке 15% (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
    Категория, к которой относится иностранный работник (временно или постоянно проживающий в РФ, временно пребывающий), значения не имеет.

    Удерживайте НДФЛ из выплат иностранцу так же, как и из выплат россиянам — налоговым резидентам РФ.
    Перечисляйте НДФЛ в бюджет в общем порядке, как и с доходов россиян-резидентов.

    1

Комментарии закрыты.