Добрый вечер.
Наша организация продает в Республику Беларусь программное обеспечение. Белорусская сторона удерживает налоги согласно НК Республики Беларусь и перечисляет оплату за минусом данных налогов.
В 2022 г. мы как IT компания имеем льготу по налогу на прибыль, ставку 0%.
Удержанные налоги отражаются на счете 76, зачет мы сделать не можем, т.к. ставка 0%, по итогам 2022 года налога на прибыль нет.
Как правильно отразить сумму удержанных налогов в бухгалтерском и налоговом учете? отнести на счет прибылей и убытков в конце года? Можем ли мы оставить сальдо на счете 76 с учетом того, что сумму налога можно зачесть в течение следующих трех лет?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В 2022 году вышло несколько писем Минфина, где говорится, что иностранный налог можно зачесть в том периоде, период, в котором были учтены доходы для налога на прибыли в РФ. Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен (Письма Минфина от 10.10.2022 N 03-03-06/1/97497, от 29.04.2022 N 03-08-05/40187)
Как учесть налог на доходы, удержанный иностранным контрагентом, в том числе как его списать на убытки, рассмотрели здесь:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент?
.
Спасибо. Правильно ли я поняла, что в нашей ситуации в конце налогового периода, налог на доходы, удержанный необходимо отнести на счет прибылей и убытков 99.01.1,
а НДС отразить в составе прочих расходов по Дт 91.02 и не принимать в налоговом учете.
Имеете ввиду НДС, уплаченный на территории иностранного государства?
Да, такую позицию считаю наиболее безопасной.
Вы можете дополнительно направить письменный запрос в свою ИФНС, так как ситуация не урегулирована в НК РФ и требования на местах могут различаться.