Здравствуйте! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.21.1622), редакция 3.0 (3.0.128.10), ОСНО. Вопрос: При пересмотре элементов на 31.12.22 г. обнаружили, что имеются объекты ОС с нулевой остаточной стоимостью. Период за 9 мес. закрыт. Месяц, в который безболезненно можем войти, это октябрь. Все делали по вашей статье по Варианту 3 Исправление СПИ и балансовой стоимости вручную. 1.Ввели документ Изменение элементов амортизации ОС 31.10.2022г. 2. В копии базы ввели документ Изменение элементов амортизации ОС на 31.12.2021г. 3. Провели операцию Переход на ФСБУ6. Суммы,которые вышли в колонке корректировка амортизации, ввели 31.10.2022 г. бух.справкой Дт02 Кт 91. 4. Провели бух справки сторно излишне начисленной амортизации и начислении амортизации. 5. Попытались заполнить регистр Расчет амортизации. После всего перекрутили октябрь и ноябрь месяцы. у некоторых ОС остаточная стала красная. в ноябре не начислилась амортизация. Что мы сделали не так подскажите,пожалуйста. У нас в реальной базе в межотчетном периоде начислена проводка Дт84 Кт02 на суммы корректировки амортизации по прошлому переходу на ФСБУ6. Может их нужно отсторнировать поскольку теперь дана проводка корректировка амортизации по прокрутке перехода в копии базы? Не очень понятно что заполнять в регистре Расчет амортизации в колонках где стоимости и сроки.Спасибо.
Все комментарии (32)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю:
Выполнили переход на ФСБУ 6, по ОС пересмотрели СПИ. Но это ОС самортизировалось уже в течение 2022 года, т.е. в октябре уже остаточная стоимость была нулевой. Обнаружили 31.12.2022. Решили исправить ошибку 31.10.2022, так как более ранний период закрыт для редактирования.
Добрый день. Скорее всего в 2021 году при переходе на ФСБУ 6 СПИ по ним не пересмотрели, пропустили. И эти объекты до октября месяца самортизировались (среди них так же есть законсервированные объекты). А одно здание было самортизировано уже на 01.01.22 г., его хотели по плану снести в начале 2022 г., но этого не сделали.
«А одно здание было самортизировано уже на 01.01.22 г., его хотели по плану снести в начале 2022 г., но этого не сделали».
Если сносить или продавать не будете, собираетесь использовать в своей деятельности, надо пересмотреть в октябре 2022 СПИ по такому алгоритму:
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Изменения будут в расчете амортизации со следующего месяца. Дополнительных корректировок по этому объекту не требуется.
И еще: В копии базы провели после Перехода на ФСБУ закрытие нескольких месяцев, чтобы узнать новую месячную сумму амортизации. В реальной базе мы все таки сторнировали проводку Дт84 Кт02 на суммы корректировки амортизации по прошлому переходу на ФСБУ6. Прокрутили ноябрь месяц. В итоге амортизация начисляется не в той сумме, что в копии. Где мы ошиблись, не понятно. Скорее всего при заполнении регистра Расчет амортизации? Почему в этом регистре в колонке Стоимость для амортизации нужно ставить сумму корректировки амортизации по ФСБУ? Спасибо.
Для удобства привожу здесь ссылку на статью с алгоритмом по исправлению ошибки:
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Если исправляете в октябре, Стоимость для амортизации (БУ) = остаточная стоимость в месяце исправления ошибки + корректировка амортизации при переходе на ФСБУ 6 + корректировка амортизации за период январь-сентябрь.
Важно все последовательно сделать, как прописано в статье.
Если эти объекты пропустили при переходе на ФСБУ 6, значит не надо сторнировать проводку проводку Дт84 Кт02 в рабочей базе, ведь она относится к другим объектам. Чтобы понять точно, проверьте аналитику в этой проводке, какое там ОС обозначено.
Доброе утро! Извините, по поводу самортизированного здания. Здание планируется снести в 2023 году и т.к. с нулевой остаточной стоимостью ОС не должно быть, а оно весь 2022 год оказалось с 0 руб., то мы хотели пересмотреть СПИ с учетом 2022 г. и до сноса. Но как по указанному Вами алгоритму сделать ведь у него остаточной нет с чего будет начисляться амортизация? Спасибо.
Добрый день! Для того, чтобы амортизация начала начисляться по самортизированному ОС, делаем корректировку амортизации при переходе на ФСБУ 6: Д 02.01 К 91 (84). Т.е. «возвращаем» остаточную стоимость.
Если решение о сносе документально оформлено и здание точно не будет эксплуатироваться и продаваться, предлагаю по нему исправления не вносить, а списать с баланса уже в 2022 году.
Да, мы сделали корректировку Дт02 Кт91 на сумму корректировки сделанной в копии базы. Документально решение еще не оформлено и еще мы списание недвижимости должны согласовать с собственником (мы МУП) и только после этого списать.
Значит в вашем случае не подходит вариант списания объекта с баланса в 2022 (
По поводу проводки Дт84 Кт02. В 2021 г. при переходе на ФСБУ6 после проведения Перехода на ФСБУ6 по этому зданию была дана эта проводка.
Снова все перекрутили, не получается сумма амортизации за месяц как в копии базы после перехода на ФСБУ6. И еще вопрос почему при расчете Стоимости для амортизации б/у сторнировочную запись прибавляем? А можно Вам прислать скрины, может что то не то делаем? Спасибо.
В статье в примере рассмотрен вариант, когда ОС самортизировалось в течение 2022, т.е. до середины года еще начислялась амортизация по старому СПИ.
Пересматриваем СПИ «задним» числом и рассчитываем амортизацию с учетом нового СПИ.
По расчету амортизацию надо было начислять меньше, поэтому лишнюю амортизацию корректируем (сторнируем).
Если ОС самортизировалось до 2022 года, такой сторнировки не будет.
Да, пришлите скрины, может по скринам будет более понятно, что у вас не так.
Да, у нас и такой случай есть — т.е. есть объект самортизированный до 2022 г. и в течении 22 г. Но не понятно другое — почему при расчете Стоимости для амортизации б/у сторнировочную запись прибавляем? Хорошо, сейчас вышлем скрины.
Доброе утро! По поводу проводки Дт84 Кт02. В 2021 г. при переходе на ФСБУ6 после проведения Перехода на ФСБУ6 по этому зданию была дана эта проводка. Оно у нас, как и несколько других объектов законсервировано в январе 2021 г., и похоже при переходе на ФСБУ6 1С по всем законсервированным доначислила амортизацию за 2021 г.Дт84 Кт02. В таком случае следует ли ее сторнировать в октябре 2022 г.? Спасибо.
Если по этому зданию ничего не меняли (не оформляли документ Изменение элементов амортизации при переходе на ФСБУ 6), но корректировка появилась, это связано с тем, что 1С может осуществить самостоятельно корректировки, если правила ФСБУ 6 отличаются от ПБУ 6. Вероятно, программа доначислила амортизацию по ОС, которое ранее было на консервации, т. к. по новому стандарту она должна была начисляться за это время.
Если так, то сторнировать эту проводку не надо.
Наши цифры на примере объектов:
1. Здание хлораторной, Ишимбайский район, инв.№ .10036 — введено 30.08.2019 г., на 01.01.22 г. остаточная ст-ть 0 руб., объект был законсервирован 26.01.2021 г., первоначальная стоимость б/у 1 365 205,41 руб. СПИ был 23 мес., пересмотренный 45 мес., на 01.10.22 г.(период октябрь куда можем войти) остаточная ст-ть 0 руб.
2.Водопровод ул.Одесская,121, инв.№ 759411- введено 27.03.2020 г., на 01.01.22 г. остаточная ст-ть 5100 руб., объект самортизировался на 01.04.2022 г., первоначальная стоимость б/у 40800 руб. СПИ был 24 мес., пересмотренный 60 мес., на 01.10.22 г.(период октябрь куда можем войти) остаточная ст-ть 0 руб.
Скрины вложены. Спасибо.
По объекту Здание хлораторной, который самортизировался до 2022, сторнировочную запись не делаем.
Давайте на примере объекта Водопровод.
Амортизация БУ = Балансовая стоимость / Остаток СПИ.
В январе амортизация была начислена: 5100/3=1700.
Затем срок пересмотрели, например, в январе по новым данным остаток СПИ 15 мес.
Новая амортизация = 5100/15=340.
Значит, в январе было начислено больше на 1340 (=1700-340), и эту разницу сторнируем.
Еще обратила внимание, что у вас в регистре Расчет амортизации в графе Сумма амортизации показатели с минусом. Должны быть положительные суммы. Как у вас получились отрицательные?
1. А разве после пересмотра СПИ новую амортизацию считать не от новой остаточной? У нас после проведения в копии базы Перехода на ФСБУ остаточная по этому объекту стала 26 520 руб. / 38 мес.остаток СПИ (60-22) =680. Потом, да, мы рассчитали сколько было начислено до апреля и отняли сколько должно по новому СПИ (5100 (1700*3) — 2040 (680*3) =-3060 сторно. И начисляем за апрель- октябрь 680*7=4760.
2. Да мы тоже этого не поняли почему такой расчет для Регистра Расчет амортизации, по вашей формуле в статье Сумма амортизации рассчитывается как новая амортизация за месяц 4320 — сторнировочная сумма 2160. У нас ведь вот так получается 680 (новая амортизация) — 3060(сторнировочная сумма) = -2380. Что то не так мы поняли?
Это Ведомость за январь в копии базы, сумма амортизации 680 руб Водопровод
Все таки вопрос еще, может и в этом загвоздка, почему не нужно сторнировать проводку Дт84 Кт02, которая дана при реальном переходе на ФСБУ6 32 декабря 2021 г.? Ведь теперь мы в копии базы перекрутили Переход уже с новым СПИ и ,как мы понимаем, корректировка амортизации сформировалась другая сумма,которую мы провели в октябре 2022 г. Спасибо.
Татьяна, прорабатываю ваш вопрос.
По корректировке, которую сделала программа из-за консервации, считаю так. Она нужна, т.к. идет разница по правилам ФСБУ 6 и ПБУ 6 по объектам на консервации. И эту разницу мы должны учесть при переходе на новый стандарт. Поэтому проводку оставляем, не сторнируем. Но когда исправляем ошибку по самортизированным объектам задним числом, в свои расчеты эту корректировку повторно не включаем. Корректировки делаем только те, что касаются исправления СПИ.
Если сторнировать регламентную операцию по этой корректировке, то ее нужно учесть при исправлении ошибки.
Доброе утро! Т.е. ту проводку при реальном переходе Дт84 Кт02, которую сделала 1С и мы провели 32.12.2021 г. не сторнируем. А корректировку амортизации в копии базы Дт02 Кт91(несущественная) , которую сделала 1С после изменения СПИ и перекрутке Перехода на ФСБУ6 (для исправления задним числом) проводим?
Да, считаю что так. Сейчас нам при исправлении ошибки нужно учесть только корректировку амортизации, связанную с изменением СПИ.
Корректировку, которую сделала программа по ОС на консервации оставляем, не сторнируем.
А что касается расчета амортизации с новым СПИ? Рассчитывать от старой остаточной или что получилась после перекрутки в копии базы? И с отрицательными суммами? Спасибо.
Здесь имеете ввиду амортизацию после внесения исправлений? Для расчета амортизации с новым СПИ берем балансовую стоимость, т.е. остаточную стоимость, которая у нас образовалась после корректировки. Ведь до корректировки остаточная стоимость была равна 0, амортизировать нечего.
1.Т.е. за балансовую берем сумму корректировки после перекрутки в копии базы,на которую сделали проводку Дт02 Кт91? Остаточная была 0 руб., в копии перекрутили и в октябре дали проводку Дт02 Кт91 на сумму 132 816,02. Значит с этой суммы считаем по новому с января? 132816,02/17(ост.СПИ на 01.01.22г. 45(новый СПИ) — 28(фактич.работал с 30.08.19 г.) =7812,71 руб.в мес.новая амортизация. Так?
2. А у которых остаточная не была 0 руб. на 01.01.22 г. (как у водопровода) с какой остаточной считать какая была или тоже после корректировки?
3. А почему отрицательные суммы у нас получаются? Почему в вашей статье в формуле расчета Стоимости для амортизации БУ сторно 2160 прибавляется, а в расчете Суммы амортизации БУ отнимается?
В регистре Расчет амортизации в колонках
1.Срок полезного использования БУ ставим новый СПИ, а в НУ какой был?
2.Остаточный СПИ БУ и НУ какой срок ставить и на какую дату?
Спасибо.
Доброе утро! В Вашем примере Сумма амортизации БУ рассчитывается 4320-2160=2160. Т.е. это итоговая сумма амортизации за июнь ? А у нас, например, если по объекту в октябре месяце мы сторнируем излишне начисленную амортизацию за январь-июль в сумме 14787,85 руб. и начисляем амортизацию за август-октябрь 1805,16 руб., то в регистре Расчет амортизации в колонке Сумма амортизации БУ нам ставить 1805,16-14787,85= -12982,69 руб. (сумма амортизации красным)? Верно?
Татьяна, мне кажется, мы с вами немного недопонимаем друг друга, предлагаю последовательно разбирать каждую ситуацию в отдельности, чтобы окончательно не запутаться 🙂
Давайте сначала пошагово разберем исправление для ОС, которое было полностью самортизировано на 01.01.2022
1. Исправьте СПИ документом Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки (в нашем примере — октябрь 2022) в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС – Изменение элементов амортизации ОС:
• укажите оставшийся СПИ, рассчитанный со следующего месяца от даты документа (т.е. с ноября 2022), в графе Остаток срока, мес.
2. Внесите документом Операция, введенная вручную корректировку, связанную с пересмотром СПИ Дт 02 Кт 91 из РО Переход на ФСБУ 6.
3. Доначислите амортизацию за период январь-октябрь 2022, документ Операция, введенная вручную: Дт 20,25,26,44… Кт 02 общей суммой из расчета:
Амортизация БУ за месяц = Балансовая стоимость / Остаток СПИ.
Можно в копии базы, где моделировали переход, взять эту сумму. Октябрь тоже включаем, так как все исправления, которые делаем в октябре, учтутся при расчете амортизации только с ноября.
4. Рекомендуем внести вручную изменения в регистр сведений Расчет амортизации, если амортизация в отчете Справка-расчет амортизации будет отличаться от той, что в отчете Ведомость амортизации ОС.
Если после исправлений расчет амортизации сходится, в регистр корректировки вносить не надо.
Для регистра Расчет амортизации:
Остаточная стоимость (БУ) = 0 (остаточная стоимость на начало октября по ведомости амортизации) + 132 816,02 руб. (корректировка амортизации при переходе на ФСБУ 6 Дт02 Кт91)
Стоимость для амортизации (БУ) = Остаточная стоимость (БУ) — корректировка амортизации за текущий год.
«-», т.к. мы в данном случае не сторнируем лишнюю амортизацию, а наоборот, доначисляем неучтенную амортизацию.
Хорошо,
1.Да, исправили СПИ документом Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки (в нашем примере — октябрь 2022)
• указали оставшийся СПИ, рассчитанный со следующего месяца от даты документа (т.е. с ноября 2022), в графе Остаток срока, мес. 7
2. Да, внесли документом Операция, введенная вручную корректировку, связанную с пересмотром СПИ Дт 02 Кт 91 из РО Переход на ФСБУ 6. на сумму 132816,02 руб.
3.Да. Доначислили амортизацию за период январь-октябрь 2022, документ Операция, введенная вручную: Дт 20 Кт 02 общей суммой из расчета: 132816,02/17=7812,71х10=78127,07. В копии базы почему то другая амортизация в месяц получается, там не учитывается прежняя корректировка по ФСБУ 32.12.21 г.
4.Да, внесли вручную изменения в регистр сведений Расчет амортизации:
-Остаточная стоимость (БУ) =132 816,02 руб.
-Стоимость для амортизации (БУ) = Остаточная стоимость (БУ) 132 816,02— 0 корректировка амортизации за текущий год, т.к. не было корректировки по этому объекту. Вы пишите знак «-«, а в вашей статье Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС знак «+». Почему? Мы по остальным объектам, по которым была корректировка за текущий год прибавляли.
П. 3 «В копии базы почему то другая амортизация в месяц получается, там не учитывается прежняя корректировка по ФСБУ 32.12.21 г.» Имеете ввиду корректировка по объекту на консервации?
Не видя базы сложно сказать, почему есть разница.
Проверьте в тестовой базе, где моделировали переход на ФСБУ 6 по Справке-расчету за январь, какую программа берет балансовую стоимость. Все корректировки должны влиять на расчет, т.е. и корректировка, связанная с консервацией, и корректировка, связанная с изменением СПИ.
Если у вас при корректировках и увеличение, и уменьшение амортизации по одному объекту, программа должна учесть разницу (Дт 84 Кт 02 минус Дт 02 Кт 84).
П. 4. В статье рассматривается ситуация, когда объект самортизировался в течение текущего года. И прибавляется корректировка по излишне начисленной амортизации. Мы ее по примеру сторнировали (т.е. брали со знаком «-»). Теперь эту корректировку на уменьшение прибавляем по правилу минус на минус дает плюс. Если на цифрах, то Стоимость для амортизации (БУ) = 157 680 руб. – (-2 160) = 157 680 руб. + 2 160.
Добрый вечер! Понятно.