Авансовый платеж по налогу на прибыль и заявление о зачёте ДС формирующих положительное сальдо ЕНС

Вопрос задал Ирина Б.

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Здравствуйте!
По итогу 2022 года сумма налога на прибыль к уменьшению 430 000. В 1 квартале 1 квартале 2023 должны уплатить авансы 205 000. Если сдать декларацию до 28.01.23 и направить заявление о зачёте ДС формирующих положительное сальдо ЕНС, это даст возможность не перечислять аванс в 1 квартале? Или безопаснее уплатить аванс?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Добрый день, Ирина.

    Данная ситуация не однозначна на текущий момент.

    С одно стороны, если анализировать прямую норму п. 5, 6 ст. 11.3 НК РФ:
    «5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе:
    1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган, — со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта;

    Получается переплата будет, как подадите декларацию и наступит срок уплаты по налогу на прибыль т.е. за 2022 — 28 марта 2023.
    А платить аванс нужно 30.01.23 при этом.
    Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

    С другой стороны, если размышлять.
    Можно сделать вывод, что переплата все же есть. Камералка декларации по прибыли за 2022 ее только подтвердит. Чтобы не начислялись пени, может, и стоит написать Заявление. Хотя этот выглядит избыточно. Учитывая, что сейчас некоторый хаос при переходе на ЕНС и на пени особо обращать внимание не стоит. Потом, по результатам камералки их должны снять.

    Рекомендуем обратиться в Минфин и ФНС с запросами для получения адресного ответа на вопрос.
    Телефон горячей линии ФНС 8-800-222-2222.

    Делитесь, что ответят, пожалуйста.

     1

  2. Огромное спасибо, Светлана, за такой полный ответ!

Комментарии закрыты.