Неучтенные расходы прошлых периодов НДС Прибыль в 1С

Вопрос задал Елена У.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Здравствуйте! Немного запуталась. Есть расходы, выявленные по акту сверки, и не оприходованные за 1 квартал текущего года. Если с НДС, то я делаю запись книги покупок в отчетном периоде, но с пометкой корректируемый период 1 квартал. А сами расходы ставлю в текущий период, без оформления счет фактуры?
А если эти расходы 1 квартала без НДС, могу поставить в 4 квартал?

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, вы спрашиваете про один отчетный (налоговый) период (год)?
    1 квартал 2022 и 4 квартал 2022, или
    1 квартал 2023 и 4 квартал 2022?

    Неучтенный входящий документ датирован каким периодом?

    1. Если это разные года, то чем отличается?

  2. Если документ с НДС:
    Организация может воспользоваться правом принятия НДС к вычету в течение 3х лет с момента возникновения права на приобретение товаров (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).
    Т.к. НДС к вычету вы не принимали, доп.лист формировать не надо.
    Принимаете к вычету текущим периодом.

    В расходах по налогу на прибыль можете учесть в периоде обнаружения (поэтому спрашивала про период), т.к.:
    Ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем налоговом (отчетном) периоде, могут быть отражены в периоде их выявления, при условии, что за предыдущий период в декларации по налогу на прибыль отражена прибыль (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

    Доп.материал по теме:
    Когда учесть расходы, если документы по ЭДО получены в следующем налоговом периоде?
    Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
    .

    1. А если в периоде, в котором расходы были пропущены, был убыток, то его надо корректировать и по прибыли и по НДС?

  3. По НДС: если НДС к вычету не принимали ранее, то принимаете к вычету текущим периодом.

    По прибыли:
    — Если период совершения ошибки определить невозможно, и (или) если ошибка привела к излишней уплате налога, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), т.е. в текущем периоде;
    — Если был убыток, и вы знаете период, в котором допущена ошибка, то корректировку делать в периоде возникновения ошибки. Однако, по этому вопросу есть судебное решение в обратную сторону (п. 10 Письма ФНС России от 28.07.2021 № БВ-4-7/10638).

  4. Спасибо за пояснение. Единственное я не поняла, для какого периода и какой корректировки используется тогда документ Формирования записи книги покупок?

  5. Документ Формирование записей книги покупок предназначен для отражения НДС к вычету при:

    — приобретении ТМЦ, работ, услуг, ОС, в т.ч. уплаченного на таможне;
    — СМР хозспособом;
    — зачете полученных авансов;
    — уменьшении стоимости реализации, если проводилась корректировка;
    — исполнении обязанностей налогового агента;
    — внесении записей в доп.лист Книги покупок.
    Документ Формирование записей книги покупок
    .

  6. Возьмите у меня, пожалуйста, еще один вопрос, чтобы мне до конца понять. Именно после просмотра урока, который вы посоветовали посмотреть, изначально и запуталась.
    Если производилась корректировка реализации 2022 года в том же 1-м квартале, но не был оформлен корректировочный счет-фактура, я ее должна была внести в книгу покупок за 4 квартал? или делать коррект.отчета за 1 квартал?
    В первом квартале бухгалтер дважды оприходовала услугу с НДС. Я могу сейчас,31-м декабря, (ну уже корректировкой отчета за 4 квартал) внести запись в книгу покупок. Ну или первым кварталом?

  7. 1. По корректировке реализации 2022 года: вы провели корректировку в базе, но забыли в документе Корректировка реализации выписать КСФ, т.е. клиенту вы ее тоже не предоставили?

    2. По документам, который провели дважды:
    Исправления вносите 4 кварталом, а уточнённую декларацию по НДС предоставляете за 1 квартал.

    Как это сделать, посмотрите здесь:
    Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года
    .

  8. Я работаю главным бухгалтером с июня 2022г. 1 квартал я не вносила. До этого работала экономистом 20 лет. Да, есть сложности в понимании. Спасибо за пояснение.
    1. По корректировке все есть, я сама напутала.
    2. И в одном и в другом документе приобретения указана одна и та же счет -фактура. Посмотрела в книге покупок за 1 кв., а ее там нет. Приобретение вообще без НДС. Ну, с НДС хоть ничего не надо делать.

    1. Здравствуйте, Елена!
      Это не страшно, главное, что разобрались!
      Обращайтесь!?

Комментарии закрыты.