Программа 1С: бухгалтерия предприятия (Базовая редакция 3.0 (3.0.129.13)
Организация на ОСН, производство. 24.02.2021 г был заключен договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем(1). Лизингополучатель(1) перевел аванс 1 млн рублей, НДС с этого платежа включил в книгу покупок, соответственно лизингодатель(1) в книгу продаж. Далее ежемесячно лизингодатель(1) платил лизинговые платежи, в размере 70 тыс.руб, а лизингодатель выставлял счета-фактуры на 100 тыс.руб, в которых было 70 тыс — лизинговый платеж, 30тыс — зачет аванса. Эти 30тыс лизингополучатель(1) теперь уже включал в книгу продаж, т.к. ранее возместил аванс, соответственно лизингодатель(1) их включал в книгу покупок.
01.12.2022г. был подписан договор цессии о передаче предмета лизинга от первого лизингополучателя(1) нашей организации (лизингополучатель2) со всеми существующими договорами и графиком платежей, те новый график не составлялся. Аванс, который не весь был зачтет у прошлого лизингополучателя был переведен нашей организацией в сумме 449 тыс.руб. в т.ч. НДС 20% первому лизингополучателю. Соответственно лизингодатель нам сделал соглашение о том, что эту сумму наша организация должна перевести первому лизингополучателю, а в учете наша организация и первый лизингополучатель сделали корректировку долга о переводе этой суммы на лизингодателя наша организация отразила по счету 60,02, счет-фактуру на эти 449 тыс.руб прежний лизингополучатель нашей компании не выписывал. В документе корректировка долга НДС выделить не возможно, но его как то нужно в дальнейшем отразить, чтобы потом сошлись взаиморасчеты в лизингодателем и нашей организацией.
Теперь счета-фактуры на лизинговый платеж и на зачет аванса лизингодатель выставляет нашей организации. Но тк лизингодатель изначально НДС с этого аванса уплатил, то теперь ежемесячно при выставлении счета-фактуры на зачет аванса будет его включать в книгу покупок. Но наша организация ведь не должна этот НДС с зачета аванса включать в книгу продаж, тк изначально мы ничего ни с какого аванса не возмещали. Как быть нам в такой ситуации? Ведь НДС с суммы, которую мы компенсировали прежнему лизингодателю, как возврат их оставшегося аванса, мы не будем возмещать.
Добрый день! Правильно ли я понимаю, что в учете у вас сейчас отражено так:
Дт 76.09/ЛП1 Кт 51- 449, документ Списание с расчетного счета.
Дт 60.02/ЛД Кт 76.09/ЛП1 — 449, документ Корректировка долга?
На аванс выданный зарегистрирован счет-фактура лизингодателя?
Вопрос в том, нужно ли регистрировать ЛП2 счет-фактуру на возникший при корректировке долга аванс?
В общем случае порядок такой.
Лизингополучатель1 восстанавливает НДС в периоде, когда был расторгнут договор и возвращен аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Лизингодатель может НДС, уплаченный по авансу, принять к вычету ежемесячно при отражении услуг лизинга Лизингополучателю2, и исчисляет НДС за вычетом ранее уплаченного НДС с предоплаты.
Лизингополучатель2 не может принять к вычету НДС, который уплатил Лизингополучателю1 по авансовому платежу. Но вправе заявить вычет по лизинговым платежам Лизингодателю, на которые Лизингодатель выставляет счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Лизингодатель выставляет ежемесячно с-ф за услуги лизинга двумя строчками по авансу и услуги лизинга, которые платим по р/сч (уменьшенный на аванс). В сумме дает начисления за данный месяц услуг. Мне, лизингополучателю 2, можно всю сумму ставить на затраты (без НДС) и НДС ставить в возмещение в полном объеме?
Да, считаю, что так, если выполняются стандартные условия для вычета НДС (ст. 172 НК РФ), а расходы соответствуют критериям, приведенным ст. 252 НК РФ.