Условия признания расходов при УСН

Вопрос задал Ирина С. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
Наша организация на УСН (д-р).
На 2022 г в нашей компании условия признания расходов на приобретение материалов заданы в программе 1С Бухгалтерия:
• Поступление материалов — Да;
• Оплата материалов поставщику — Да;
• Передача материалов в производство — Да, (если мы поменяем с 2023 г на НЕТ, тогда как и когда, оставшиеся материалы и сырье, будет списываться в НУ?
Заранее благодарю!

Все комментарии (8)

  1. Добрый день! Вы точно хотите поменять данную настройку, она вам не нужна? Дело в том, что некоторые организации на УСН специально выставляют этот дополнительный критерий, если периодически продают излишки материалов.
    Это связано с тем, что расходы по материалам, которые предполагается перепродать, должны учитываться не после оплаты поставщику, а после их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Если все-таки у вас эта настройка – «пережиток прошлого», мне потребуется еще некоторое время для моделирования ситуации в базе.

  2. Оксана, спасибо за ответ.
    Мы материалы используем только для изготовления продукции, материалы и сырье у нас всегда есть на остатке, так как мы закупаем его впрок и каждый раз по партиям передаем на переработку в виде давальческого сырье на изготовление продукции.

    1. Благодарю за уточнение. Моделирую ситуацию в базе, по результатам сразу вам отпишусь.

  3. Прошу прощения за задержку с ответом. Сегодня ответ будет дан.

  4. Приложение

    Благодарю за ожидание.
    Смоделировала ситуацию в базе. После изменения настройки «Передача материалов в производство» с января 2023 оставшиеся материалы и сырье все равно будут приниматься к НУ по УСН после отпуска их в производство.
    Для признания расходов по материалам, которые приобретены в 2023 году, будут действовать уже новые правила (требуется выполнение только двух условий для отражения материальных расходов в НУ – приобретение и оплата).

    Дополнительно поискала по законодательству, нужно ли при изменении УП отразить расходы НУ по остаткам материалов на 01.01.2023, и нужна ли уточненная декларация за прошлые периоды. Каких-либо разъяснений по данному вопросу нет.
    Поэтому рекомендую использовать тот алгоритм, который сейчас заложен в программе — по остаткам материалов и сырья вручную не принимать расходы для целей НУ, дождаться их отпуска в производство.

  5. Оксана, благодарю вас за ответ!
    Я попробую в январе передать в производство через документ «НАКЛАДНАЯ на отпуск материалов на сторону» то что у меня сейчас на остатке по сырью и материалам. Посмотрю, что получится. Галочку «Передача материалов в производство» я убрала с января 2023 г.

    1. Рада помочь! Тогда я некоторое время еще не буду закрывать вопрос, подожду от вас обратной связи. Напишите, пожалуйста, по результатам — все ли корректно списывается и попадает в КУДиР.

  6. Благодарю вас, обязательно дам вам ответ по результатам.

Комментарии закрыты.