По окончании 3 квартала организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев. Из статьи вы узнаете:
- сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль;
- что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С;
- как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут.
Содержание
Авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев
Авансы по прибыли уплачиваются:
Все сроки уплаты смотрите в Календаре бухгалтера:
Уплатить авансовый платеж по прибыли можно из списка Задачи организации (Главное — Задачи организации)
или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Образец оформления платежки смотрите в Календаре бухгалтера:
До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:
- «технические» операции:
- проверка дублей в справочниках;
- удаление помеченных объектов;
- проверка полноты введенных документов, их проведение;
- восстановление последовательности и т.п.;
- учетные операции:
- начисление зарплаты;
- сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками);
- проведение регламентных операций по закрытию месяца..
Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).
Проверка финансового результата и налога на прибыль
Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:
- отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
- анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
- уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль).
В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:
- Доходы — 90.01.1, 91.01;
- Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02;
- Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет.
Подробнее Отчет Анализ по налогу на прибыль - экспресс-проверку учета — максимальная аналитика в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка.
Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
- ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость);
- дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет).
Формирование декларации по налогу на прибыль
Срок представления
Декларация представляется в ИФНС ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ).
За 9 месяцев представьте декларацию не позднее 28 октября 2022, если вы уплачиваете авансовые платежи:
- ежеквартальные;
- ежемесячные исходя из расчетной прибыли;
- ежемесячные исходя из фактической прибыли.
Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на IV квартал 2022 года по сдаче отчетности.
Форма представления
Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в актуальной редакции.
Создание декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:
- списка задач (Главное — Задачи организации);
- единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).
Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).
Также указание переключателя в Порядке уплаты авансовых платежей влияет на настройки фомы для заполнения декларации по прибыли, в частности, предлагаемые для выбора отчетные периоды в поле Налоговый (отчетный) период (код).
Настройте состав декларации через Еще — Настройка.
В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.
Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.
Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.
В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:
- Приложение 5 к Листу 02;
- Приложения 6, 7 к Листу 02;
- Лист 4 и далее.
Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.
Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения, у кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:
Шаг 1-3
Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:
Шаг 4
Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:
Шаг 5
Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев не заполняется даже при наличии данных.
Подробнее Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль
Шаг 6
Лист 02 строки 110-120:
Несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 не заполняется, убыток прошлых лет продолжает уменьшать налоговую базу за 9 месяцев. Сумма уменьшения автоматически отражается в стр. 110 Листа 02.
Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет
Шаг 7
Приложение 5 к Листу 02.
Шаг 8
Лист 02, со строки 130:
Шаг 9
Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2:
Расчет авансовых платежей по прибыли
Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.
Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль
Расшифровка данных в декларации
Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.
Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.
См. также Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131?
Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.
При этом:
- Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.
Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль - Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.
Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:
- Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность;
- Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.
При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.
См. также:
- Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль
- Расшифровка строк декларации по налогу на прибыль в 1С
- Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
- Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев
- Сравнения деклараций для расчета авансов по налогу на прибыль
- Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете