1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1522) ОСНО
Добрый день! Заключили договор от февраля 2022, срок действия которого с октября 2021. Провели реализацию услуг в феврале 2022 за октябрь 2021, ноябрь 2021, декабрь 2021. Это не ошибки, не корректировка, а в соответствии с условиями договора. Подскажите, пожалуйста, на каком счете учитывать (90 или 91) и надо ли сдавать уточненку за прошлый год?
По другому договору нам корректировочными счетами фактурами от марта 2022 обнулили показатели за прошлый год, расходы у нас уменьшились. Надо ли сдавать уточненку по налогу на прибыль в этом случае? Разъяснения двоякие.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! В связи с тем, что действие договора распространяется с октября 2021, доходы от реализации должны были быть признаны в прошлых периодах. Предлагаю использовать счет 91.01 «Прочие доходы» по статье «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году». Так как налог на прибыль был занижен, нужно сдать уточненную декларацию. Посмотрите, пожалуйста, разбор подобной ситуации здесь:
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
По второй части вопроса важно, в связи с чем проводится корректировка. Подробнее в зависимости от ситуации можно посмотреть здесь:
Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года
Дополнительно по теме:
Уточненная декларация по налогу на прибыль
.
Добрый день!! По первому вопросу как я понимаю, НДС уточненную декларацию сдавать не нужно, так как счет фактуру мы выписали в феврале 2022 года? И нужно ли будет пересдавать форму №2 к бухгалтерскому балансу?? И по второму вопросу обнуление было в связи с уменьшением количества услуг, в связи с чем поменялась итоговая стоимость самих услуг.
Добрый день!
По первому вопросу. Так как реализация фактически была в прошлом периоде, СФ нужно было составить не позднее 5 дней с даты оказания услуги. Дата выписки документа – 4 кв. 2021 года. Поэтому нужно подать уточненную декларацию. Подробнее:
Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
В БУ, если ошибка выявлена после сдачи отчетности, она исправляется в текущем периоде, т.е. перспективно, через счет 91 или 84. Пересдавать ОФР не надо:
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
По второму вопросу. Если была допущена ошибка (искажение) и продавец выставил корректировочный СФ, нужно подать уточненную декларацию по НДС. Так как итоговая стоимость уменьшилась, значит, завысили расходы в прошлом году – нужно подать уточненку по прибыли.
Подробнее по исправлению ошибок и формированию уточненной декларации по прибыли здесь:
Материал по регистрации корректировочных СФ и подаче уточненной декларации по НДС здесь:
По первому вопросу не согласна, что счёт фактуру надо было составить 4 кварталом, тк договор заключён в феврале 2022
Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое проф.суждение. Но окончательное решение, конечно, за Вами 🙂
Официальных разъяснений не нашла по подобной ситуации. Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам. Также можно обратиться в ФНС за письменным разъяснением.