ФНС уточнила контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ

Источник: Письмо ФНС от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@

Информация для: работодателей

Внесены дополнения в контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ — 5 соотношений добавили в раздел 1 «Внутридокументные КС» и одно убрали из раздела 4 «Междокументные КС (налоговая отчетность — ИР). Изменения связаны с тем, что с отчетности за 2021 год применяется обновленная форма расчета, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@.

Напомним, что в разделе 2 новой 6-НДФЛ «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» появились:

• строки 115, 121, 142, где нужно указать сведения о численности ВКС, их доходах и исчисленной сумме НДФЛ;
• строка 155 для отражения налога на прибыль с дивидендов, принимаемого в зачет при исчислении НДФЛ с доходов от участия в других организациях (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

В связи с этим поменялись и контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ.

Так, например, КС 1.22 проверяет, чтобы НДФЛ, исчисленный с дивидендов (стр. 141), не был меньше налога на прибыль, принимаемого в зачет (стр. 155). А КС 1.21 предусматривает, что начисленный доход (стр. 110) должен быть больше или равен доходу, начисленному ВКС по трудовым договорам и ГПД (стр. 115).

Всего в письме содержится 32 контрольных соотношения, а прежних КС было 28.

Отследить сроки реализации в 1С новых контрольных соотношений для 6-НДФЛ можно по ссылке>>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email