Как сэкономить миллион или что делать, чтобы взносы и НДФЛ в 2022 году не прибавляли проблем (архив)

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Вот и закончились новогодние праздники: настало время серьезно заняться работой.  Начать трудовые будни предлагаем с решения важного вопроса — как в 2022 году свести к минимуму ошибки с НДФЛ и страховыми взносами и не попасть на налоговые доначисления.

Миллион за ошибку

Просчеты при оформлении выплат работникам оборачиваются миллионными доначислениями. Но можно их избежать, если заранее продумать налоговые последствия и сформулировать верные условия в своих локальных актах.

Заводу доначислили страховые взносы 1 260 586 руб., насчитали пени 27 340 руб., а также оштрафовали на 252 117 руб., выявив занижение базы по взносам —  в ней не учли единовременную премию работникам, выплаченную к юбилею завода, которая должна облагаться взносами, так как носит стимулирующий характер, рассчитывается исходя из зарплаты, зависит от результатов труда, является элементом оплаты труда, получаемой в рамках трудовых отношений (Постановление АС Поволжского округа от 16.06.2020 N Ф06-60061/2020 по делу N А55-13178/2019).

Потерь в 1,5 млн руб. удалось бы избежать, если бы размер выплаченной премии не был изначально поставлен в зависимость от стажа работников и их квалификации. Суды признают необоснованным доначисление взносов, если работодатель грамотно оформляет такие выплаты и представляет нужные доказательства (Постановление АС ВСО от 11.02.2019 N Ф02-61/2019 по делу N А19-13708/2018).

И еще пример, когда к миллионным потерям приводят ошибки из-за налоговой неграмотности.

Налоговики начислили компании страховые взносы 1 416 412 руб., пени 223 580,62 руб., штраф 283 282 руб. Суть дела — компания, арендовавшая легковые автомобили с водителем для осуществления услуг такси, ошибочно не посчитала себя налоговым агентом в отношении доходов, полученных водителями: не удерживала НДФЛ, не начисляла и не уплачивала взносы (Решение АС Ульяновской области от 24.09.2020 по делу N А72-236/2020).

Почти 2 млн руб. удалось бы сохранить, если б изначально были правильно оформлены договорные взаимоотношения с таксистами, и тогда компания законно бы не признавалась источником выплаты.

Считаете, что вам доначисления не грозят? Предлагаем проверить знания с помощью теста.

Проверочный тест по НДФЛ и взносам-2022

Ответьте на четыре вопроса.

Вопрос 1. В январе 2022 года сотруднику, выезжающему в однодневную командировку в г. Калугу, выданы суточные 800 руб., которые бухгалтер включил полностью в совокупный доход работника и обложил НДФЛ. Прав ли бухгалтер?

Вопрос 2. В компании работает один дистанционщик, которому в 2022 году выплачена компенсация 12 500 руб. за использование в работе собственных и арендованных программно-технических средств. Порядок выплаты компенсации в локальных актах и трудовом договоре не прописывали. Бухгалтер не включил эту компенсацию в базу по страховым взносам. Он ошибся или поступил верно?

Вопрос 3. Лишается ли ресторан права на пониженные тарифы взносов в 2022 году, если он выполняет все условия, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, кроме одного — среднемесячный размер выплат, начисленных в пользу физлиц, ниже региональной среднемесячной зарплаты?

Вопрос 4. Компания в 2022 году решила оплачивать своим сотрудникам стоимость услуг каршеринга и такси для проезда от места жительства до места работы и обратно. Облагается ли такая оплата НДФЛ и нужно ли начислять на нее взносы?

А теперь сверьтесь с правильными ответами.

Ответ на вопрос 1. Бухгалтер прав: если сотрудник может ежедневно возвращаться к месту своего жительства, суточные ему не выплачивают. Но если их все же выдали работнику, то всю сумму включают в его совокупный доход и облагают НДФЛ (ст. 217 НК РФ, ст. 167-168 ТК РФ, Письмо Минфина от 09.09.2021 N 0304-05/73114).

Ответ на вопрос 2. Бухгалтер ошибся: взносы нужно начислить. Не начислять взносы с компенсации дистанционному работнику можно только при соблюдении двух условий: порядок, сроки и размер компенсации определены коллективным договором, ЛНА, трудовым договором или допсоглашением к нему, а фактический размер компенсации не превышает установленный. Не прописали нигде — платите взносы (ст. 421, ст. 422 НК РФ, ст. 164 ТК РФ, ст. 312.6 ТК РФ, Письмо Минфина от 09.07.2021 N 03-03-06/1/54895).

Ответ на вопрос 3. Не лишается. Невыполненное рестораном условие станет обязательным только с 01.01.2024, а в 2022 году для применения льготы оно значения не имеет (п. 18 ст. 10 Федерального закона N 305-ФЗ, п. 13.1 ст. 427 НК РФ, Письмо ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/14783@).

Ответ на вопрос 4. Да, нужно начислять НДФЛ и взносы. При использовании сотрудниками такси, услуги которых оплачены организацией, для проезда от места жительства до места работы и обратно возникает доход, облагаемый НДФЛ и взносами (ст. 210-211 НК РФ, ст. 420-422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.11.2021 N 03-01-10/89249).

Возникли трудности с ответами?  Есть вопросы по заполнению обновленных форм 6-НДФЛ и РСВ? Тогда воспользуйтесь нашим предложением!

НДФЛ и взносы без проблем

Никому не хочется терять заработанное. Но контролеры не дремлют, отыскивая новые поводы вытягивания денег из бизнеса путем доначислений и штрафов. Да и суды частенько встают на их сторону.

Хотите, чтобы у проверяющих не было ни единого шанса придраться к вам?

Приглашаем на семинар по новшествам НДФЛ
и страховым взносам, который проведет
Климова Марина Аркадьевна
Актуальная информация о необлагаемых выплатах,
реформе налоговых вычетов, сложностях
оформления новых 6-НДФЛ и РСВ, новых тарифах.
И, конечно, ни один ваш вопрос не останется без ответа!

31 января 2022 года
Все новшества по НДФЛ и страховым взносам в 2022 г.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

НДФЛ

1. Объект налогообложения, налоговая база, необлагаемые выплаты: что изменилось? Обзор самых интересных льготы, сопоставление с льготами по страховым взносам и возможностями признания налоговых расходов.
2. Реформа налоговых вычетов. Новые возможности в 2021-2022 гг.
3. Особенности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ в отношении дистанционных работников.
4. Обновленный Расчет 6-НДФЛ: все сложные вопросы.

Страховые взносы

1. Новый РСВ, новые приемы контроля.
2. Объект обложения и облагаемая база:
   • спорные вопросы отнесения выплат и иных вознаграждений к облагаемым взносами: новые разъяснения и судебная практика;
   • особенности определения облагаемой базы при реорганизации: что нового сказали суды?
3. Необлагаемые выплаты:
   • возможности и риски;
   • проблема верного отражения необлагаемых выплат в РСВ;
   • все важные новые разъяснения по льготным выплатам;
   • сложные вопросы обоснования льгот.
4. Тарифы страховых взносов:
   • Изменения в тарифах с 2022 г. Новшеств больше, чем кажется.
   • Применение пониженных тарифов – право или обязанность?
   • Какой тариф применять, если страхователь попадает более чем в одну льготную категорию?

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Позвоните нам и забронируйте место ─
до начала семинара совсем мало времени!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 31 января начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email