Содержание
- СЧЕТА-ФАКТУРЫ (УПД)
- Обновлены формы счетов-фактур и регистров по НДС
- Две колонки в шапке счета-фактуры — не нарушение
- ФНС доработала форматы УПД и УКД для посредников
- О заполнении УПД с 01.07.2021
- О заполнении строки 5а счета-фактуры, выданного банком
- О заполнении строки 5а в сводном СФ заказчика
- Комиссионное вознаграждение в новом СФ — что указать в строке 5а?
- Строка 5А сводного счета-фактуры при реализации «физикам»
- О случаях не заполнения граф 12-13 счета-фактуры
- Обновлен порядок выдачи и получения электронных счетов-фактур
- Правила работы с электронными счетами-фактурами
- Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
- Подписание счетов-фактур от имени ИП
- Факсимиле на счетах-фактурах
- О порядке передачи права подписи счетов-фактур
- О не выставлении счетов-фактур банкротом
- Авансовый счет-фактура не нужен, если между предоплатой и отгрузкой не больше 5 дней
- Как заполнять «авансовые» счета-фактуры — инструкция от Минфина
- Наименование товара в счетах-фактурах на предоплату
- Как оформлять счет-фактуру, если нет прослеживаемых товаров
- Когда в счете‑фактуре реквизиты прослеживаемости необязательны
- Реквизиты счетов-фактур по прослеживаемым товарам при лизинге
- О новых разъяснениях по прослеживаемости
- С 27.11.2020 — новый электронный формат корректировочного счета-фактуры
- Разъяснено, как заполнить графу 1 в едином КСФ
- Как указать в КСФ данные об иностранном товаре
- Счета-фактуры при продаже подарочных сертификатов
- ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ
- Налоговики сообщили, что запуск системы прослеживаемости отложен на некоторое время
- Система прослеживаемости запущена после небольшой отсрочки
- Применение обновленных форм счетов-фактур, УПД, КСФ, УКД, книг покупок и продаж
- Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами
- Покупка прослеживаемых товаров через подотчетника: не забудьте доверенность
- Единица измерения в электронном счете-фактуре по прослеживаемым товарам
- ФНС запустила сервис, который подскажет, прослеживаемый товар или нет
- ОТГРУЗКА
- О НДС с аванса, возвращенного покупателю на УСН
- О НДС, НДФЛ и взносах с подарков работникам
- О НДС по СМР, включающих расходы на страхование
- О НДС с обеспечительного платежа по договору аренды
- В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?
- НДС при передаче неотделимых улучшений арендованного имущества
- Начислять ли НДС при передаче права пользования ПЭВМ через интернет?
- Можно ли не начислять НДС при передаче прав на ПО в 2021 году
- В 2021 году передаете права на зарубежное ПО? Тогда платите НДС, невзирая на детали договора
- Приобретая в 2021 году иностранные ПЭВМ, не забудьте про НДС!
- Уточнен протокол о порядке взимания косвенных налогов
- НДС с полученной неустойки
- Пополнен перечень работ с длительным производственным циклом
- НДС с услуг банкрота по длительным договорам
- НДС при реализации прав на использование товарных знаков
- НДС при продаже товаров с дополнительной выгодой через комиссионера
- О НДС по вендинговой торговле в кафе и ресторанах
- ПРИНЯТИЕ НДС К ВЫЧЕТУ
- Трехлетний срок для переноса вычета НДС нельзя продлить на дни, отведенные для сдачи декларации
- Вычет НДС при отсутствии в счете‑фактуре страны происхождения товара и номера ТД
- Когда принимать к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа
- Нет экономического источника для возмещения НДС — не будет и вычета
- НДС-вычет у банкрота
- НДС- вычет по бесплатному имуществу
- Будет ли НДС-вычет по корректировочным декларациям на товары
- Можно ли получить НДС-вычет по счет-фактуре от упрощенца
- НДС-вычет по товарам, приобретенным за счет заемных средств
- НДС-вычет по счетам фактурам с факсимильными подписями
- ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС
- РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ
- НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС
- Освобождение общепита от НДС с 2022 года — Минфин напомнил условия
- Пополнение перечня медицинских товаров, не облагаемых НДС
- Расширение перечня кодов медицинских товаров, освобожденных от НДС
- КС РФ освободил все продажи банкротов от НДС
- Налоговики рассказали, как освободиться от НДС экс-вмененщикам
- Изменения в НК РФ по криптовалюте
- Освобождение от НДС концессионеров на УСН
- Освобождение управляющих компаний от НДС
- НДС 0%
- Нулевая ставка НДС не подтверждена: когда начинать считать пени?
- Обновлены формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС
- С 2021 года — новый список экспедиторских услуг, облагаемых НДС 0%
- Ставка НДС при переработке давальческого сырья из ЕАЭС
- Каким документом подтвердить ставку 0% НДС при автоперевозках в ЕАЭС
- Подтверждение нулевого НДС по экспорту при отправке почтой
- НДС 10%
- О подтверждении ставки НДС 10% для детского питания
- Расширение перечня товаров, облагаемых НДС 10%
- Пониженная ставка НДС для авиакомпаний — теперь до конца 2021
- НДС 10% для некоторой рыбной продукции
- Изменение перечня медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
- О ставке НДС на медизделия с истекшим регудостовернием
- ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
- С 3 квартала 2021 — новая НДС-декларация
- Обновлена декларация по НДС с отчетности за 3 квартал 2021
- Новые контрольные соотношения для НДС-декларации — с 1 июля 2021
- Расхождение КС в декларации по НДС из-за копеек
- Запрет приема НДС-деклараций от уполномоченных представителей
- Важное обновление в НК РФ: когда налоговая отчетность будет считаться несданной
- Дополнительные основания для отказа в приеме декларации по НДС
- Непредставленная декларация по НДС: новые формы документов и правила блокировки счета
- ПРОВЕРКИ
- НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
- ЛЬГОТА ПО НДС-2021 В IT-СФЕРЕ
СЧЕТА-ФАКТУРЫ (УПД)
Обновлены формы счетов-фактур и регистров по НДС
В связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров внесены поправки в счета-фактуры (в обычные и корректировочные), журнал учета счетов фактур, книгу покупок и книгу продаж.
Две колонки в шапке счета-фактуры — не нарушение
Формирование счета-фактуры, в котором шапка (показатели строк 1-8) расположены в две колонки, не нарушает требования налогового законодательства.
ФНС доработала форматы УПД и УКД для посредников
По мнению контролеров, обновленные форматы УПД и УКД упростят документооборот в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
О заполнении УПД с 01.07.2021
При формировании бумажного или электронного УПД в строке 5а указывают «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)» с номером и датой из стр. 1 счета-фактуры.
О заполнении строки 5а счета-фактуры, выданного банком
При выставлении банком счета-фактуры на услуги, облагаемые НДС, в строке 5а СФ приводятся номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания этой услуги.
О заполнении строки 5а в сводном СФ заказчика
В строке 5а сводного счета-фактуры приводятся реквизиты первичного документа, на основании которого составлен этот СФ, независимо от количества первичных документов, прилагаемых заказчиком к сводному счету-фактуре.
Комиссионное вознаграждение в новом СФ — что указать в строке 5а?
Как разъясняет ФНС, в строке 5а счета-фактуры, выписанном на комиссионное вознаграждение, указываются номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуг.
Строка 5А сводного счета-фактуры при реализации «физикам»
Если продавец, реализующий товары (работы, услуги) «физикам», по итогам календарного месяца (квартала) оформляет счет-фактуру со сводными данными по осуществленным операциям, то строку 5а в нем он может не заполнять.
О случаях не заполнения граф 12-13 счета-фактуры
Если не происходит реализация товаров, подлежащих прослеживаемости, графы 12-13 не заполняют ни в электронном, ни бумажном счете-фактуре.
Обновлен порядок выдачи и получения электронных счетов-фактур
Новые правила обращения электронных счетов-фактур вступили в силу 01.07.2021. С этой же даты отменяется ранее действующий порядок.
Правила работы с электронными счетами-фактурами
01.07.2021 вступил в силу новый порядок работы с электронными счетами-фактурами. Порядок определяет, что обмениваться электронными СФ можно только при взаимном согласии и наличии технических возможностей.
Налоговики — о нюансах заполнения электронных счетов‑фактур
Налоговики разъяснили нюансы заполнения электронных счетов-факту в связи с изменениями, вступившими с 1 июля этого года.
Подписание счетов-фактур от имени ИП
Счет-фактуру подписывает индивидуальный предприниматель или другое лицо, которое уполномочено доверенностью от имени ИП, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации предпринимателя.
Факсимиле на счетах-фактурах
Факсимиле на счетах-фактурах грозит отказом в вычете НДС — на этих документах должны быть исключительно личные подписи. Данная позиция налоговиков поддержана судом. Судьи также не приняли заново оформленные счета-фактуры, поскольку они были подписаны уже после проверки.
О порядке передачи права подписи счетов-фактур
Счета-фактуры подписываются руководителем и главным бухгалтером или другими лицами, уполномоченными распорядительным документом организации или доверенностью от ее имени.
О не выставлении счетов-фактур банкротом
Банкротам не надо выставлять счета-фактуры при реализации услуг (работ), которые оказаны в процессе хоздеятельности, поскольку такие услуги (работы) не являются объектом обложения НДС.
Авансовый счет-фактура не нужен, если между предоплатой и отгрузкой не больше 5 дней
Если в одном налоговом периоде вы получили аванс в счет предстоящей поставки и осуществили отгрузку, а между получением аванса и отгрузкой прошло не более 5 дней, авансовый счет-фактуру можете совершенно законно не оформлять.
Как заполнять «авансовые» счета-фактуры — инструкция от Минфина
При получении аванса плательщик НДС обязан выставить счет-фактуру. Минфин ответил на вопросы, которые возникают на практике при оформлении «авансовых» счетов-фактур.
Наименование товара в счетах-фактурах на предоплату
В авансовом счете-фактуре должно быть заполнено наименование поставляемых товаров (или же описание работ, услуг). Это наименование должно соответствовать тому, что обозначено в договорах. Ошибки в счетах-фактурах, не мешающие идентификации, не являются основанием для отказа в НДС-вычете.
Как оформлять счет-фактуру, если нет прослеживаемых товаров
Даже если вы не продаете прослеживаемые товары, оформлять счет-фактуру надо все равно на новом бланке. Однако графы, которые предназначены для таких товаров, заполнять не нужно.
При составлении бумажного счета-фактуры на непрослеживаемые товары графы 12, 12а и 13 не формируются.
Когда в счете‑фактуре реквизиты прослеживаемости необязательны
Если вы не реализуете товары, подлежащие прослеживаемости, формировать графы 12, 12а и 13 в бумажном счете-фактуре (УПД со статусом «1») нет необходимости.
Но если все же в счете-фактуре (УПД со статусом «1») при продаже «непрослежки» графы 12, 12а и 13 вы сформировали, их не заполняйте либо поставьте прочерки.
Реквизиты счетов-фактур по прослеживаемым товарам при лизинге
В счете-фактуре, который лизингодатель выставляет лизингополучателю на оплату услуг по договору финансовой аренды (лизинга), не надо отражать реквизиты прослеживаемости, поскольку предмет лизинга остается в собственности лизингодателя, и реализации не происходит.
О новых разъяснениях по прослеживаемости
Бумажный счет-фактура на прослеживаемые товары не может быть причиной для отказа в принятии к вычету НДС.
С 27.11.2020 — новый электронный формат корректировочного счета-фактуры
Утвержден новый электронный формат корректировочного счета-фактуры.
Обновленный формат КСФ применяется с 27.11.2020 и действует до 01.10.2021 параллельно с прежним форматом. Принимать «староформатные» корректировочные счета-фактуры налоговики будут вплоть по 31.12.2024 (если они созданы до 01.10.2021).
Разъяснено, как заполнить графу 1 в едином КСФ
В новом корректировочном счете-фактуре, применяемом с 01.07.2021, в графе 1 указывают порядковый номер записи отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) — он должен соответствовать номеру записи в СФ, к которому выписан корректировочный документ.
Как указать в КСФ данные об иностранном товаре
Налоговики разъяснили нюансы заполнения корректировочных счетов-фактур (КСФ) по прослеживаемым товарам.
Счета-фактуры при продаже подарочных сертификатов
При реализации предпринимателем, который работает в розничной торговле, подарочных сертификатов обязанность по выставлению счетов-фактур признается выполненной, если эмитент выдал покупателю ККТ-чек.
ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ
Налоговики сообщили, что запуск системы прослеживаемости отложен на некоторое время
Налоговики обновили форматы: УПД — универсального передаточного документа и УКД — корректировочного универсального передаточного документа.
Работа системы прослеживаемости отложена на непродолжительное время до принятия всех нормативных документов. Бланки СФ, УПД по новому образцу уже действуют с 01.07.2021, и их надо применять. Информацию о прослеживаемости товаров заполнять и передавать в ИФНС пока не требуется. Следовательно, по ЭДО передавать счета-фактуры и УПД необязательно.
Система прослеживаемости запущена после небольшой отсрочки
Запуск национальной системы прослеживаемости товаров (НСПТ) был отложен на короткий срок до принятия всех нормативных документов. Наконец, долгожданная нормативка утверждена и вступила в силу с даты публикации — 08.07.2021.
Применение обновленных форм счетов-фактур, УПД, КСФ, УКД, книг покупок и продаж
С 01.07.2021 введены обновленные формы документов, применяемых при расчетах по НДС (счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур и др.). Изменения в основном связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров.
Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами
ФНС утвердила формы и форматы документов для прослеживаемости товаров, а также порядок их заполнения. Новые формы необходимо применять с 10.09.2021.
Покупка прослеживаемых товаров через подотчетника: не забудьте доверенность
Покупая прослеживаемые товары через подотчетника, не забудьте про доверенность, иначе продавец отпустит товар как обычному «физику». А это грозит налоговыми неприятностями.
Единица измерения в электронном счете-фактуре по прослеживаемым товарам
При оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам данные граф 2, 2а и 12, 12а могут не совпадать.
ФНС запустила сервис, который подскажет, прослеживаемый товар или нет
Онлайн сервис, помогающий определить, имеем ли мы дело с прослеживаемым товаром, размещен на сайте ФНС.
Сервис, в частности, будет полезен, если при приобретении товара поставщик не передал покупателю документы, из которых можно определить страну происхождения товара, а в самом счете-фактуре (УПД) нет реквизитов прослеживаемости.
ОТГРУЗКА
О НДС с аванса, возвращенного покупателю на УСН
Авансы, возвращаемые продавцом при расторжении договора, не связаны с реализацией, поскольку получатель денег приобретает товары (работы, услуги), а не реализует их.
О НДС, НДФЛ и взносах с подарков работникам
Если работодатель дарит подарки сотрудникам, со стоимости подарка начислите НДС.
О НДС по СМР, включающих расходы на страхование
Налоговой базой по НДС со строительных работ, цена которых формируется с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности, признается договорная цена таких работ (с учетом стоимости услуг по страхованию).
О НДС с обеспечительного платежа по договору аренды
Обеспечительный платеж, взимаемый арендодателем, является оплатой в счет предстоящего оказания услуг по аренде, а значит, включается в базу по НДС.
В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?
Если в контракте с зарубежным поставщиком не указана сумма НДС, то российский покупатель-налоговый агент должен определить налоговую базу, увеличив стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС.
НДС при передаче неотделимых улучшений арендованного имущества
Передача арендатором арендодателю результатов работ (в т. ч. произведенных с привлечением подрядчиков) по улучшению арендованной недвижимости, не отделимых без вреда для этого имущества, попадает под обложение НДС.
Начислять ли НДС при передаче права пользования ПЭВМ через интернет?
С 2021 года освобождается от НДС реализация прав только на программные продукты, внесенные в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Причем для освобождения перестанет быть обязательной передача права на использование программ по лицензионному договору. Допустима любая передача прав на ПЭВМ, в т. ч. посредством предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет.
Можно ли не начислять НДС при передаче прав на ПО в 2021 году
Если передача прав на использование ПО, не включенного в единый реестр, произошла в 2021 году, она облагается НДС независимо от того, когда поступила оплата.
В 2021 году передаете права на зарубежное ПО? Тогда платите НДС, невзирая на детали договора
Реализация иностранного ПО, не попавшего в реестр (либо передача прав на его использование), с 2021 года облагается по ставке НДС 20%.
Если в 2021 году происходит передача прав на программы не из реестра, налог рассчитывают по ставке 20%, и неважно, какой датой и на каких условиях заключен договор.
Приобретая в 2021 году иностранные ПЭВМ, не забудьте про НДС!
Услуги по передаче прав на использование иностранного ПО, оказываемые с 2021 года, облагаются НДС, а при покупке иностранного софта покупателю придется уплачивать НДС.
Уточнен протокол о порядке взимания косвенных налогов
Внесены изменения, направленные на достижение равных условий взимания НДС по товарам Союза и государств-не членов ЕАЭС.
НДС с полученной неустойки
Неустойка — мера ответственности за нарушение условий договора. Она не связана с оплатой товаров, поэтому начислять НДС при ее получении не надо. Однако если в договоре прописана неустойка, которая не обеспечивает исполнение обязательства (например, неустойка за простой транспорта), НДС необходимо начислить.
Пополнен перечень работ с длительным производственным циклом
Работ с длительностью производственного цикла свыше 6 мес. стало больше. Для товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше 6 мес., действует особый порядок определения базы по НДС
Обновленный перечень «длительных» товаров (работ, услуг) вступит в силу с 2021 года.
НДС с услуг банкрота по длительным договорам
С 01.01.2021 реализацию любых товаров, работ и услуг банкрота не облагают НДС. Минфин рассказал о последствиях по НДС в ситуации, когда организация-банкрот в 2021 году выполняет работы (оказывает услуги), предоплаченные в 2020 году. Ведомство рассмотрело 3 варианта учета налога — в зависимости от того, пересмотрена ли цена договора.
НДС при реализации прав на использование товарных знаков
НК РФ не освобождает от НДС операции по реализации прав на использование зарегистрированных товарных знаков, в которых воплощены/отражены персонажи и иные охраняемые объекты авторских прав, вошедшие в состав кинопродукции, которая получила удостоверение национального фильма.
НДС при продаже товаров с дополнительной выгодой через комиссионера
При реализации товаров комитентом через комиссионера с дополнительной выгодой, базой по НДС у комитента является стоимость товаров, по которой они реализованы комиссионером покупателю.
О НДС по вендинговой торговле в кафе и ресторанах
Продажа покупных товаров, реализуемых через вендинговые аппараты на объектах общественного питания, не относится к услугам общепита, а потому от обложения НДС не освобождается.
ПРИНЯТИЕ НДС К ВЫЧЕТУ
Трехлетний срок для переноса вычета НДС нельзя продлить на дни, отведенные для сдачи декларации
В течение трехлетнего срока нужно не только отразить вычет в книге покупок, но и подать декларацию не позже последнего дня квартала, которым заканчивается данный срок.
Вычет НДС при отсутствии в счете‑фактуре страны происхождения товара и номера ТД
Если компания приобрела у российского поставщика импортный товар, при этом в полученном счете-фактуре не указаны страна происхождения товара и регномер таможенной декларации (стоят прочерки в графах 10, 10а, 11), отказа в НДС-вычете не будет.
Когда принимать к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа
НДС по оборудованию, требующему сборки и монтажа, можно взять к вычету в течение 3 лет после того, как актив попадет на счет 07 «Оборудование к установке».
Нет экономического источника для возмещения НДС — не будет и вычета
Прежде чем вступить в хозяйственные отношения с новым контрагентом, необходимо действовать осмотрительно, дабы избежать риска участия в схеме с номинальными фирмами.
При возникновении спора с налоговиками необходимо представить доказательства, свидетельствующие о реальности хоз. операций. И если не будет какого-либо из доказательств, можно легко лишиться вычета.
НДС-вычет у банкрота
Рассмотрен вопрос, может ли организация-банкрот применять НДС-вычет по работам, выполняемым по договорам, заключенным до 1 января 2021, по которым ранее получен аванс и уплачен НДС. Ведомство предложила три варианта решения.
НДС- вычет по бесплатному имуществу
НДС по имуществу, полученному на безвозмездной основе, вычету не подлежит. Если имущество передается безвозмездно, налог к оплате передающая сторона не предъявляет. Полученные счета-фактуры в книге покупок не регистрируют, вычет НДС по ним не делают.
Будет ли НДС-вычет по корректировочным декларациям на товары
По НДС, уплаченному при ввозе товаров, в т. ч. на основании КДТ, можно получить вычет при одновременном соблюдении условий: если не прошло 3 года после взятия этих товар на учет, а также если они используются в операциях, облагаемых НДС.
Можно ли получить НДС-вычет по счет-фактуре от упрощенца
Компании и ИП, работающие на УСН, счета-фактуры выставлять не обязаны, однако никто и ничто не может им запретить это делать, в т. ч. НК РФ. Причем по такому СФ, полученному от упрощенца, вполне можно заявить вычет.
НДС-вычет по товарам, приобретенным за счет заемных средств
Общий порядок принятия к вычету входного НДС распространяется в том числе на случаи, когда товары (работы, услуги) приобретены за счет кредитных средств, предоставленных банками.
НДС-вычет по счетам фактурам с факсимильными подписями
По счетам-фактурам, оформленным с применением факсимиле, нельзя применить вычет по НДС.
ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС
О списании подарочных сертификатов в НУ
Если списывается дебиторка по подарочным сертификатам, образовавшаяся в результате предоплаты не поставленных товаров (работ, услуг), то ранее принятый к вычету «авансовый» НДС необходимо восстановить.
О НДС при передаче неотделимых улучшений
При передаче арендодателю неотделимых улучшений, осуществленных арендатором, возникает объект обложения НДС. Арендатору не нужно восстанавливать НДС по «улучшающим» работам, ранее принятый к вычету.
Восстановление НДС при передаче недвижимости в УК
При передаче недвижимости в качестве взноса в УК правило восстановления НДС по частям в течение 10 лет применять нельзя: налог необходимо восстановить единовременно.
Восстановление НДС при списании имущества
Выбытие имущества по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика (порча, бой, хищение, стихийное бедствие и др.), НДС не облагается, а значит, не надо восстанавливать входящий налог, ранее принятый к вычету.
НДС при безвозмездной передаче имущества госорганам
При безвозмездной передаче ОС органам власти, учреждениям, унитарным предприятиям суммы НДС, которые приняты к вычету при их приобретении (создании), восстанавливаются.
РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ
«Разделяя» НДС, не забудьте о документальном подтверждении
Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, должны не только вести раздельный учет входного НДС, но и документально подтвердить, правильно ли распределена сумма налога.
НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС
Освобождение общепита от НДС с 2022 года — Минфин напомнил условия
С 2022 года услуги общепита освобождаются от обложения НДС у тех компаний и ИП, у которых:
- сумма доходов за 2021 год не превысила 2 млрд руб.;
- доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов по итогам 2021 года — не меньше 70%.
Должны выполняться оба условия.
Пополнение перечня медицинских товаров, не облагаемых НДС
В список медтоваров, ввоз и продажа которых освобождена от НДС, с 01.01.2021 включили автомобили для перевозки инвалидов — легковые авто, оснащенные подъемниками, поручнями, особыми элементами крепления, средствами безопасности и оповещения.
Расширение перечня кодов медицинских товаров, освобожденных от НДС
Новыми позициями с 01.02.2021 дополнен список медизделий, ввоз и реализация которых не облагаются НДС. В него вошли: эндоскопы (код 26.60.12.126 по ОКПД 2), радиологические диагностические системы (32.50.13.170), оборудование для диагностики in vitro (26.51.53.142), стоматологические аппараты, инструменты и приспособления (32.50.11.110) и инфузионные насосы (32.50.13.160) и др.
КС РФ освободил все продажи банкротов от НДС
Начиная с 2021 года не облагаются НДС операции по реализации любого имущества банкротов, в т. ч. изготовленного (приобретенного) в процессе хоздеятельности после признания банкротства.
Налоговики рассказали, как освободиться от НДС экс-вмененщикам
Чтобы получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, представьте в ИФНС письменное уведомление и документы, подтверждающие право на эту льготу, не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого будете использовать освобождение.
Изменения в НК РФ по криптовалюте
ФНС сообщила о готовящихся изменениях в НК РФ: на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, устанавливающий порядок налогообложения цифровой валюты. Цифровую валюту хотят признать имуществом, а операции, связанные с ее обращением, — не облагать НДС.
Освобождение от НДС концессионеров на УСН
С 01.10.2021 освобождаются от НДС упрощенцы (организации и ИП), заключивших концессионные соглашения по объектам теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях с населением менее 100 тыс. чел. на дату заключения соглашения.
Освобождение управляющих компаний от НДС
Обязательным условием применения управляющей компанией освобождения от НДС является приобретение ею работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме у организаций и ИП, непосредственно выполняющих (оказывающих) эти работы или услуги.
НДС 0%
Нулевая ставка НДС не подтверждена: когда начинать считать пени?
ФНС рассказала о сроках начисления пени по НДС для случая, когда ставка 0% по реализации экспортных товаров не подтверждена в установленный срок. Если компания допустила просрочку уплаты НДС, она должна заплатить пени с даты, следующей за каждым из сроков уплаты этого налога, а не со 181 дня.
Обновлены формы и форматы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС
С 01.04.2021 применяются обновленные формы и форматы реестров таможенных деклараций (ТД), транспортных, товаросопроводительных и иных документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
С 2021 года — новый список экспедиторских услуг, облагаемых НДС 0%
С 01.01.2021 в перечне транспортно-экспедиционных услуг (ТЭУ), облагаемых НДС по нулевой ставке, появились 3 новые позиции:
- разработка документов для проектных перевозок;
- организация и выполнение перевозки грузов;
- экспедиторское сопровождение.
При реализации этих услуг, осуществленной после 01.01.2021 в рамках договора транспортной экспедиции при организации международных и ряда иных перевозок, экспедиторы должны использовать ставку НДС 0%.
Ставка НДС при переработке давальческого сырья из ЕАЭС
В отношении выполняемых российской организацией работ по переработке давальческого сырья, поступающего в РФ с территории государства ЕАЭС, применяется нулевая ставка НДС. Вместе с декларацией по НДС необходимо подать в ИФНС документы, установленные Протоколом о порядке взимания косвенных налогов.
Каким документом подтвердить ставку 0% НДС при автоперевозках в ЕАЭС
Российские экспортеры, вывозящие товары в ЕАЭС автотранспортом, могут подтвердить право на применение нулевой ставки НДС, представив в налоговый орган международную товарно-транспортную накладную (CMR), накладную по форме N 1-Т, а также другой транспортный документ.
Подтверждение нулевого НДС по экспорту при отправке почтой
Чтобы подтвердить после 01.04.2020 право на ставку НДС 0% при экспорте товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, необходимо подать в ИФНС сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме.
НДС 10%
О подтверждении ставки НДС 10% для детского питания
При реализации детской питьевой воды применяется ставка НДС 10%. Подтвердить принадлежность продукции к продуктам детского питания с целью применения ставки НДС 10% можно сведениями из электронной базы данных Реестра, опубликованными на сайте ЕАЭК.
Расширение перечня товаров, облагаемых НДС 10%
Льготному обложению НДС по ставке 10% подлежат электронные и аудиокниги, связанные с образованием, наукой и культурой. Новая ставка действует с 01.01.2021.
Пониженная ставка НДС для авиакомпаний — теперь до конца 2021
Продлен срок действия пониженной ставки НДС по внутренним воздушным перевозкам, пониженная ставка НДС 10% будет применяться ко внутренним воздушным перевозкам вплоть до 31.12.2021.
НДС 10% для некоторой рыбной продукции
С 01.07.2021 обновлен перечень товаров, облагаемых при продаже НДС по ставке 10%. В этот список попали немороженые ракообразные, являющиеся продукцией рыбоводства, свежие или охлажденные печень и молоки рыбы, мороженые морские ракообразные.
Изменение перечня медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
С 01.10.2021 в перечень льготных медицинских товаров по ТН ВЭД, например, добавят коды для металлических контейнеров опасных отходов и одноразовых пеленок. По ним применяется ставка НДС 10%.
О ставке НДС на медизделия с истекшим регудостовернием
При реализации медицинских изделий, на которые истек срок действия регистрационного удостоверения, пониженную ставку НДС 10% применять нельзя.
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
С 3 квартала 2021 — новая НДС-декларация
Обновлена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и форматы подачи в электронном виде. На обновленном бланке необходимо «сдаваться» начиная с отчетности за 3 квартал 2021.
Обновлена декларация по НДС с отчетности за 3 квартал 2021
Обновленная форма декларации по НДС применяется с отчетности за 3 квартал 2021. Изменения потребовались в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров и поправками в правилах заполнения документов по НДС.
Новые контрольные соотношения для НДС-декларации — с 1 июля 2021
Обновлены контрольные соотношения (КС) для декларации по НДС. В случае обнаружения налоговиками несоответствия между показателями представленной НДС-декларации и 14-ти определенными контрольными соотношениями такой отчет признается несданным.
Расхождение КС в декларации по НДС из-за копеек
В новых контрольных соотношениях по НДС, которые применяются с 01.07.2021, учтено влияние погрешностей, связанных с округлением показателей до полного рубля в разделах 2, 3, 4, 6 декларации по НДС.
Запрет приема НДС-деклараций от уполномоченных представителей
Если налогоплательщик отправит в ИФНС уведомление о запрете приема НДС-деклараций, то с даты получения этого уведомления налоговики откажут в приеме этих отчетов, если они подписаны не руководителем, а доверенным лицом.
Важное обновление в НК РФ: когда налоговая отчетность будет считаться несданной
С 01.07.2021 появится перечень случаев, при которых налоговая декларация или расчет будут расцениваться как непредставленные.
При этом для НДС-декларации установят особый порядок уведомления и исправления.
Дополнительные основания для отказа в приеме декларации по НДС
С 01.07.2021 декларация по НДС считается непредставленной, если инспекторы обнаружат в ней расхождения с контрольными соотношениями.
Непредставленная декларация по НДС: новые формы документов и правила блокировки счета
Введены новые формы уведомлений о непредставлении отчетности, вступившие в действие 01.07.2021.
И еще одно новшество: с 1 июля 2021 введены также новые правила блокировки расчетных счетов юрлиц и ИП. Правилами предусмотрено, что за несданные декларации и расчеты счет заблокируют через 20 рабочих дней.
ПРОВЕРКИ
О документах, запрашиваемых при проверке НДС-декларации
В рамках камеральной проверки декларации по НДС инспекторы могут затребовать у налогоплательщика дополнительные документы – когда это возможно, рассказал Минфин.
Новый повод для повторных выездных проверок
С 01.07.2021 у налоговиков появится дополнительное основание для назначения повторной выездной налоговой проверки — подача уточненки, в которой увеличен заявленный к возмещению НДС (либо акциз) или увеличена сумма полученного убытка.
Представление пояснений в форме реестра документов
С 01.07.2021 вместо привычных пояснений при камеральной проверке можно представить в ИФНС реестр документов, подтверждающих льготу. Налоговики разослали для применения рекомендуемые формы реестров для обоснования льгот по НДС, налогу на имущество и порядок из заполнения.
Штрафы за неверный формат пояснений по НДС
С 01.07.2021 за пояснения, представленные в электронном виде по не установленному формату, налогоплательщика накажут штрафом в 5 000 руб. Если допустить такое нарушение повторно в течение календарного года, штраф возрастет в 4 раза.
С 1 июля применяются электронные реестры для подтверждения льгот по НДС и налогу на имущество
Вместо обычных пояснений при камеральной проверке с 01.07.2021 можно представлять в инспекцию электронные реестры. Их официальная форма пока не утверждена, но это не препятствие ─ есть рекомендуемые формы реестров для обоснования льгот по НДС и налогу на имущество, а также Порядки заполнения и электронные форматы реестров.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ
Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021
Внесены изменения, расширив случаи, когда российский покупатель товаров (работ, услуг) обязан исполнять обязанности налогового агента по НДС.
НДС при покупках электронных услуг у ИП-иностранца
Российский предприниматель, который в России приобретает у белорусского предпринимателя услуги в электронной форме, считается налоговым агентом. Он должен рассчитать и уплатить в НДС в бюджет.
По каким услугам иностранного партнера не надо исполнять обязанности агента по НДС российскому покупателю
С 01.01.2019 иностранные компании, реализующие на территории РФ электронные услуги, обязаны платить НДС самостоятельно, а не через налоговых агентов в лице российских покупателей. В связи с этим такие иностранные фирмы должны встать на учет в российских налоговых органах («налог на Google»).
ЛЬГОТА ПО НДС-2021 В IT-СФЕРЕ
Минфин напомнил о льготе по НДС-2021 в IT-сфере
С 2021 года освобождается от НДС реализация прав только на программные продукты, внесенные в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Причем для освобождения перестанет быть обязательной передача права на использование программ по лицензионному договору. При этом допустима любая передача прав на ПЭВМ, в т. ч. посредством предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет.
При оказании иностранной фирмой услуг в электронной форме российская организация не исполняет обязанности налогового агента по НДС.
В 2021 году у IT-фирм появятся новые преференции
С 01.01.2021 вступают в силу поправки, касающиеся НДС-вычета по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым при реализации ПЭВМ и баз данных.
Разрешается вычет НДС по рекламным и маркетинговым услугам (приобретенным, в т. ч. у иностранцев) при реализации отечественного программного обеспечения покупателю, ведущему деятельность за рубежом.
При этом право на НДС-вычет будет дано только при реализации программ, включенных в специальный российский реестр программного обеспечения.
Налоговый маневр в IT-сфере: освобождение от НДС и вид договора
С 01.01.2021 не попадает под обложение НДС передача исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских компьютерных программ, в т. ч. через Интернет.
На освобождение от НДС не влияет вид заключаемых договоров на передачу прав.
Льготы-2021 для IT-компаний — примеры от Минфина
Освобождение для IT-компаний не применимо, если права на использование ПЭВМ и баз данных связаны с:
- распространением рекламы в сети Интернет или получением доступа к ней;
- размещением в сети Интернет предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
- поиском информации о потенциальных покупателях и продавцах или заключением сделки.
Обязательное условие — включение в единый реестр российских ПЭВМ.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете