Добрый день. Дополнительная выгода по отчету комитенту является доходом комиссионера если это прописано в договоре комиссии? Как в 1с отразить эту дополнительную выгоду?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 в 1С:ЗУП 3.1
Отчетность за 1 квартал 2024 в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ
Декларация по НДС за 1 квартал 2024 в 1С
Сведения о трудовой деятельности (ЕФС-1 подр.1.1) в 1С:ЗУП 3.1
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день! «Дополнительная выгода по отчету комитенту является доходом комиссионера, если это прописано в договоре комиссии?»
Стороны могут установить в договоре комиссии любой порядок распределения дополнительной выгоды, в том числе прописать, что вся полученная выгода является доходом комиссионера (ст. 992 ГК РФ).
Для комиссионера полученная выгода, как и комиссионное вознаграждение, в БУ и НУ будет являться выручкой от оказания посреднических услуг, признается на дату утверждения отчета комитентом (п. 5, 12 ПБУ 9/99, ст. 249, п. 1, 3 ст. 271 НК РФ).
Налоговой базой по НДС будет являться комиссионное вознаграждение + дополнительная выгода без учета НДС, приходящийся на реализованные товары в части этой выгоды (п. 1 ст. 156 НК РФ).
«Как в 1с отразить эту дополнительную выгоду?»
Вариант 1. Дополнительная выгода, как и комиссионное вознаграждение, отражается комиссионером в Отчете комитенту о продажах.
Вариант 2. Если комитент утверждает отчет с фиксированными ценами по договору, дополнительная выгода может отражаться отдельным документом как оказание услуг.
Добрый день.Существует два мнения отражения дополнительной выгоды.Позиция первая: вся дополнительная выгода изначально принадлежит комитенту. Независимо от порядка ее последующего распределения. То есть сначала комитент должен отразить у себя в учете все, полученное по договору. А уж затем делить (или не делить) дополнительную выгоду.
Для целей налогообложения сначала вся дополнительная выгода включается в доход комитента, а потом он может учесть в расходах распределенную в пользу посредника часть. Следовательно, и НДС нужно сначала заплатить с полной суммы выручки, а уж потом получить вычет с перераспределенной в пользу комиссионера, если комиссионер является плательщиком НДС.
Позиция вторая: допвыгода, остающаяся в распоряжении комиссионера, не влияет на налоги комитента. То есть не должна учитываться в его доходах и расходах, а также включаться в базу по НДС. Как все-таки правильно?
и в статье на вашем сайте:РАЗДЕЛ 3 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС Момент определения налоговой базы и отражение НДС в Разделе 3 стр. 010-020 по посредническому договору:
для комитента (принципала, доверителя) – это момент отгрузки ТРУ посредником в адрес покупателя. Налоговой базой признается стоимость товара по которой агент его реализовал, включая дополнительную выгоду (Письмо Минфина РФ от 26.06.2014 N 03-07-РЗ/30680);
для комиссионера (агента, поверенного) – это момент оказания услуг по выполнению поручения в посредническом договоре. Налоговая база – это вознаграждение посредника.
Добрый день, Ольга! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Вы пишите о дополнительной выгоде по отчету комитенту, поэтому я решила, что Ваша организация – комиссионер.
Или же организация является комитентом?
Давайте рассмотрим ситуацию с точки зрения комитента.
Первая позиция, о которой Вы говорите, более безопасная, она согласуется с тем подходом, который описан выше в моем комментарии, по отражению в программе это Вариант 1.
Если более подробно и со ссылкой на законодательство.
Дополнительная выгода в полном объеме включается комитентом в доходы от реализации, где разница между продажной ценой и стоимостью, указанной комитентом — составляющая цены товара. Выручка от реализации определяется с учетом доп. выгоды, включающей долю комиссионера (п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ). Комиссионное вознаграждение и дополнительная выгода комиссионера комитентом относится на расходы (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Дополнительная выгода облагается НДС в общем порядке, и у комитента возникает обязанность по уплате НДС. Налоговая база по НДС = договорная стоимость (цена сделки с 3-м лицом) реализуемых комиссионером товаров (п. 1 ст. 154 НК РФ), доп.выгода отдельно не выделяется.
Поэтому когда мы у комиссионера рассчитываем налоговую базу НДС с дополнительной выгоды (с доли, которая ему причитается), берем доп.выгоду «без учета НДС, приходящийся на реализованные товары в части этой выгоды».
В части определения момента налоговой базы для комиссионера по указанной статье «для комиссионера (агента, поверенного) – это момент оказания услуг в посредническом договоре»
Верно. Оказание услуги по выполнению поручения подтверждается отчетом комиссионера, доход признается на дату утверждения отчета комитентом (ст. 999 ГК РФ, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 248 НК РФ). Поэтому здесь не вижу противоречия по определению момента налоговой базы.
«Налоговая база – это вознаграждение посредника». Вознаграждение посредника в рассматриваемом случае включает в себя комиссионное вознаграждение + дополнительную выгоду по договору, которая возникает у комиссионера при реализации имущества по цене, превышающей ту, которую указал комитент. Данное вознаграждение включается в доходы комиссионера (п. 1 ст. 249 НК РФ) и подлежит обложению НДС (п. 1 ст. 156 НК РФ, ст. 992 ГК РФ).
Добрый день.Мне и с точки зрения комитента и с точки зрения комиссионера нужно рассмотреть этот вопрос..Комиссионер в отчете указывает нашу цену,цену продажи и комиссионное вознаграждение (10%),дополнительная выгода сумма не отражается ни в отчете,ни в отдельном документе , а отражается только в проводках у комиссионера.а как по вашему варианту 2 отражать дополнительную выгоду отдельным документом? она рассчитывется в отчете комитенту,в печатной форме не отражается.Комитент на ОСНО,комиссионер на УСНО.
Здравствуйте, Ольга.
Вы пишите: «Комиссионер в отчете указывает нашу цену,цену продажи и комиссионное вознаграждение (10%)». Как расчитывается комиссионное вознаграждение Процент от суммы продажи?. Если да, то комиссионное вознаграждение расчитано с учетом доп. выгоды.
Если вы будите отражать дополнительную выгоду отдельным документом, то комиссионное вознаграждение расчитыавется и отражается Отчете комиссионера (агента) о продажах вручную от суммы, которую указал комитент. Тогда на дополнительную выгоду причитающуюся комиссионеру оформите отдельный документ оказание услуг.
Добрый день.Размер вознаграждения Комиссионера формируется из расчета 10% от стоимости данного товара,указанной в сопроводительных накладных на передачу товара.
Добрый день, Ольга.
В программе в документе Отчете комиссионера (агента) о продажах на вкладке Главное в поле Комиссионное вознаграждение Способ расчета есть три варианта:
— Не рассчитывается;
— Процент от разности сумм продажи и поступления;
— Процент от суммы продажи.
У вас комиссионное вознаграждение равно 10% от стоимости данного товара,указанной в сопроводительных накладных на передачу товара. Следовательно в документе Отчете комиссионера (агента) о продажах укажите Способ расчета — Не рассчитывается. На Реализация — Товары укажите комиссионное вознаграждение вручную.
На дополнительную выгоду причитающуюся комиссионеру оформите отдельный документ оказание услуг.