Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Выплатили действительную стоимость доли вышедшему из ООО участнику. НДФЛ не рассчитывали и не перечисляли, так как долей владел больше 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Я правильно понимаю, что данная выплата не отражается в отчетности 6-НДФЛ и справках о доходах? И если совокупный доход (действительная стоимость доли и заработная плата) за год превысит 5 млн. руб. как рассчитывать НДФЛ? Заранее Вам благодарна!
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Обратите внимание, что мы не аудиторы и не консультируем по вопросам законодательства, а консультируем только по вопросам отражения различных операций в ЗУП.
Т.к. доход не облагается НДФЛ, в отчетность он не попадёт.
По поводу превышения налоговой базы 5 млн, нужно учесть следующее, что с 2021 в ст. 210 НК РФ ввели понятие совокупности налоговых баз:
Т.е. по доходам от долевого участия будет одна налоговая база, по зарплате (основная налоговая база) — другая и предел в 5 млн. будет определяться для каждой отдельно.
По данному вопросу можно посмотреть видео «Прогрессивная шкала НДФЛ с 2021 г. Реализация в программах 1С» в разделе «Изменения НДФЛ 2021» — [09.02.2021 запись] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С
И видео по законодательству — [26.02.2021 запись] Изменения по НДФЛ 2021
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.