Содержание
- Особенности подсистемы УСН в 1С
- Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 1-9
- Переплата по УСН по акту сверки с ИФНС
- Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 10-12
- Расчет минимального налога за 2020 для пострадавших отраслей
- Минимальный налог, если в регионе применяется пониженная ставка
- Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 13
- «Ковидная» помощь в декларации по УСН
- Сменили ИФНС и налог по УСН уплачен в разные налоговые
- Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 14-18
Особенности подсистемы УСН в 1С
В программе 1С:8 налоговый учет ведется на основе регистров накопления УСН:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I);
- Книга учета доходов и расходов (раздел II);
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
- Зарегистрированные оплаты ОС (УСН);
- Зарегистрированные оплаты НМА (УСН);
- Книга учета доходов и расходов (НМА);
- Расходы при УСН;
- Прочие расчеты;
- Расшифровка КУДиР – регистр сведений…
Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия НЕ выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:
- Не списано, не оплачено (Приход);
- Не списано (Приход / Расход);
- Не оплачено (Приход).
Статус оплаты расходов УСН в Поступление (акт, накладная, УПД):
Проверка записей в регистрах Отчеты – Универсальный отчет:
См. также:
- Регистр Прочие расчеты
- Регистр Расходы при УСН
- Система налоговых регистров УСН
- Статусы оплаты расходов УСН
- УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
- УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
- Как проверить расходы по зарплате при УСН?
- Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
- Как работать с Универсальным отчетом
Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 1-9
Шаг 1. Обновить релиз / платформу до актуальной версии
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Шаг 2. Закрыть период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца
Операции – Дата запрета изменения данных
Шаг 3. Проверить настройки: УП в т.ч. ставку УСН (право на пониженную ставку), карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.
См. также:
Шаг 4. Проверить корректность данных подсистемы УСН – все плашки, даже пустые поля
Отчеты – Анализ учета по УСН
Выбрать:
- период,
- Организацию.
Для номенклатуры доступен дополнительный анализ признания расходов (плашка Товары и материалы – клик по номенклатуре – до документа-основания):
Шаг 5. Выполнить доп. проверку учетных данных через УО – использовать сохраненные настройки отчета
Отчеты – Универсальный отчет
См. также:
Шаг 6. Проверить начисление авансовых платежей по УСН за 1 кв, 1 полугодие, 9 месяцев.
Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН
Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.
Главное – Налоги и отчеты – УСН
См. также:
Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН
- Дт 99.01.1 Кт 68.12
Дополнительно проверить расходы, уменьшающие налог по УСН через Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (март, июнь, сентябрь, декабрь).
Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
- УСН (доходы), 6% ИП без работников
Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ):
- УСН (доходы-расходы), 15% / УСН (доходы), 6%
См. также:
Шаг 7. Зарегистрировать убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%)
Операции – Регистрация суммы убытка УСН
По этим данным заполняется Раздел III КУДиР.
См. также:
Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) – это 1% от доходов (ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплачивается, если обычный налог за налоговый период меньше минимального налога. Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой обычного налога, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в расходах УСН (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Перенос убытка возможен в течение 10 лет.
Минимальный налог и сумма убытка:
У нас убыток при УСН (доходы-расходы) за 2020 год. Можно ли этот убыток учесть при расчете авансов по УСН за отчетный период: за 1-й, 2-й или 3-й квартал 2021?
Нет, учесть убыток при УСН можно за налоговый период (год), а не за отчетный период (квартал)(п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437).
Шаг 8. Закрыть месяц – блоки 1-4.
При необходимости восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре.
Операции – Закрытие месяца
Шаг 9. Проверить по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой:
- нет пустых незаполненных полей;
- нет некорректных данных;
- нет лишних развернутых сальдо…
Переплата по УСН по акту сверки с ИФНС
После сверки с ИФНС выявлена переплата по УСН. Налоговая вернула только часть переплаты, погасив пени по этому же налогу. Включается ли возврат переплаты в доходы по УСН и как отразить эти операции в 1С?
Переплату по налогу можно зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):
- будущих платежей по этому или другим налогам;
- погашения недоимки по другим налогам;
- погашения задолженности по пеням и штрафам за любые налоговые правонарушения.
С 01.10.2020 уровень бюджета и вид налоговой задолженности значения не имеют. Переплату можно зачесть по любому виду налогов и сборов, не зависимо от уровня: федеральный, региональный, местный (Письмо Минфина РФ от 10.08.2020 N 03-02-07/1/72100).
Переплату вернут, только после погашения недоимки по ВСЕМ налогам, а не только того же вида или уровню бюджета. Например, есть долг по налогу на имущество и переплата по УСН. По заявлению на возврат переплаты налоговики сначала погасят долг по «имуществу», а потом вернут остаток по УСН (п. 1, 6 ст. 78 НК РФ).
По результатам сверки с ИФНС у Организации числились:
- переплата по налогу УСН – 5 000 руб.;
- задолженность в сумме пени по налогу УСН – 300 руб.
По заявлению организации на возврат переплаты ИФНС:
- 25 января вынесла решение о зачете части переплаты в сумме 300 руб. в счет пени по налогу;
- 3 февраля перечислила остаток переплаты 4 700 руб. на расчетный счет Организации.
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.12
Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция
Банк и касса – Банковские выписки – Поступление
Возвращенная сумма излишне уплаченного налога НЕ учитывается при определении налоговой базы по УСН, т.к. не является экономической выгодой (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-11-11/117).
Отчеты – Книга доходов и расходов УСН
Зачет и возврат налога не учитывается в КУДиР:
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – Виды платежей в бюджет (фонды)
См. также:
- Как отразить зачет переплаты налога по УСН-налогу в 1С?
- Сверка с ИФНС по налогам, взносам
- Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С
- Как в 1С найти информацию о переплате налога УСН по годам?
- Учет и расчет пеней
- Изменения в расчете налоговых пеней 2019
- Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки
- Корректировка реализации прошлых лет при УСН
- Как отразить расходы прошлого года при УСН?
Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 10-12
Шаг 10. Выполнить экспресс-проверку учета – максимальная аналитика в настройках Отчеты – Экспресс-проверка. Отчет выводит не только ошибки, но и предупреждения.
Шаг 11. Проверить заполнение КУДиР
Отчеты – Книга доходов и расходов УСН
Источник для заполнения: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I)…
См. также:
КУДиР
- вести по форме из Приказа Минфина РФ от 22.10.20212 N 135н;
- в электронном виде из 1С по итогам года:
- распечатать,
- прошнуровать,
- заверить у руководителя,
- сдавать и заверять в ИФНС не надо.
Шаг 12. Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т.ч. Минимального налога УСН 15%).
Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН
Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН
- Дт 99.01.1 Кт 68.12
Справка-расчет налога УСН за 2020 г.
Расчет минимального налога за 2020 для пострадавших отраслей
Надо ли организации (УСН доходы-расходы), пострадавшей от ковид, при расчете минимального налога за 2020 вычитать из доходов сумму за 2 квартал? Ведь авансовый платеж за 2 кв 2020 простили. 1С почему-то не вычитает…
Минимальный налог за 2020 для пострадавших отраслей, которым простили авансовый платеж за 2 кв, рассчитывает со всей суммы доходов. При расчете минимального налога НЕ надо вычитать сумму доходов за 2 кв 2020. Пострадавшие от ковид освобождены от уплаты авансового платежа за 2 кв, а не от его исчисления.
Аванс за 2 кв начисляется, вычитается при расчете налога за 9 месяцев и за год, отражается в декларации по УСН, только НЕ уплачивается.
Доходы УСН за:
- 1 квартал – 500 000 руб.
- 2 квартал – 900 000 руб.
- 3 квартал – 700 000 руб.
- 4 квартал – 800 000 руб.
- год – 2 900 000 руб.
- 500 000 + 900 000 + 700 000 + 800 000 = 2 900 000,
- 2 900 000 * 1% = 29 000 минимальный налог.
См. также:
Минимальный налог, если в регионе применяется пониженная ставка
С чем сравнивать минимальный налог при УСН (доходы-расходы), если действует пониженная ставка налога при УСН? А именно:
- если налог при УСН по льготной ставке меньше минимального налога, то надо платить минимальный налог,
- или минимальный налог надо сравнивать с расчетом налога по обычной ставке.
В 2020 в Краснодарском крае снижена ставка для УСН (доходы-расходы) с 15% до 7,5 % (в связи с ковид). По итогам года доходы – 74 млн. руб., расходы – 68 млн. руб.
Налог УСН:
- (74 – 68) * 15% = 900 тыс. руб. – обычная ставка,
- (74 – 68) * 7,5% = 450 тыс. руб. – пониженная ставка.
Минимальный налог:
- 74 * 1% = 740 тыс. руб.
Минимальный налог уплачивается, если сумма исчисленного в общем порядке налога по УСН меньше минимального налога (п. 6 ст. 346.18). Если применяется пониженная ставка налога по УСН, то минимальный налог сравнивается с расчетом по этой ставке.
В нашем случае надо платить минимальный налог – 740 тыс. руб.
450 тыс. руб. < 740 тыс. руб.
Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 13
Шаг 13. Заполнить Декларацию по УСН в актуальной редакции.
Главное – Задачи организации – УСН, декларация
Отчеты – Отчетность по УСН – Сформировать декларацию
Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по УСН
Декларацию по УСН можно заполнить из:
См. также:
Настройка Сервиса проверки актуальности форм отчетности:
Титульный лист – данные из карточки организации:
Дата заполнения – рабочая дата:
Большинство строк заполняется автоматически, при этом:
- светло-желтые ячейки заполняются вручную;
- светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
- темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.
См. также:
«Ковидная» помощь в декларации по УСН
Выплаты налогоплательщикам из пострадавших отраслей:
- зарплатная субсидия 12 130 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 576);
- субсидия на дезинфекцию 15 000 руб. + 6 500 руб. (Постановление Правительства РФ от 02.07.2020 N 976);
- льготный кредит 2% (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696).
Раздел 3 декларации по УСН заполняется при получении средств целевого финансирования, целевого поступления и других средств, указанных в пп. 1-2 ст. 251 НК РФ (Приказ ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, п.9.1.).
Средства целевого финансирования определены:
Необлагаемые налогом при УСН «коронавирусные» субсидии относятся к другой норме:
Раздельный учет доходов и расходов по ним не ведется, как предусмотрено в п. 2 ст. 251 НК РФ.
В декларации по УСН необходимо указывать код целевого финансирования из Приложения N 5 – отдельного кода под эти субсидии НЕТ. Отчет об использовании «ковидных» субсидий НЕ предусмотрен, следовательно полученные средства:
- НЕ относятся к целевому финансированию
значит
- НЕ отражаются в разделе 3 в декларации по УСН
Кредит на возобновление деятельности в разделе 3 НЕ отражается т.к. НЕ относится к средствам целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
См. также:
- Антикарантин БП
- Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
- Как на УСН отразить поступление и расход субсидии на профилактику коронавируса
- Как учесть льготный кредит под 2% при УСН доходы – расходы?
- Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
- Минфин рассказал, как вести бухгалтерский учет в условиях коронавируса
- Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСН
- Как учесть доходы и расходы по субсидии в связи с коронавирусом?
Сменили ИФНС и налог по УСН уплачен в разные налоговые
Организация до сентября 2020 стояла на учете в ИФНС №9 и авансовые платежи по УСН оплачивала в эту инспекцию. С октября 2020 перешла в другую налоговую. Слышала, что в декларации надо указать ОКТМО старой инспекции по уплаченным авансам, а за год новой. Так ли это и как отразить в 1С: в декларации по умолчанию встает ОКТМО новой инспекции?
Декларация по УСН при смене регистрации должна подаваться в налоговый орган по новому месту регистрации налогоплательщика. В декларации указываются суммы исчисленных авансовых платежей до и после смены адреса по соответствующим ОКТМО. Налоговая инспекция по новому месту нахождения организации должна уменьшить начисление сумм авансовых платежей на суммы, исчисленные к уплате за период до изменения места (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12772@).
Чтобы в Разделе 1.1 (1.2) декларации по УСН:
- стр. 010 заполнялась старым ОКТМО,
- стр. 030, 060, 090 были активными,
- стр. 090 содержала новое ОКТМО,
на Титульном листе надо поставить флаг
- Место постановки на учет менялось в 2020 году.
Титульный лист
См. также:
Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 14-18
Шаг 14. Выполнить встроенную проверку КС ФНС и провести форматно-логический контроль
Шаг 15. Проконтролировать задолженность / переплату налога по УСН
См. также:
Заполнили декларацию по УСН (доходы-расходы). Суммы в декларации не совпадают ни с ОСВ по счету 68.12, ни с Помощником по учету УСН. Как понять, что это за суммы и откуда они взялись?
Декларация по УСН заполняется нарастающим итогом, оплаты в ней не учитываются. Чтобы расшифровать суммы и понять расчет можно воспользоваться Главное – Функции для технического специалиста – Расчет налога, уплачиваемого при УСН.
Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН
ОСВ по счету 68.12 за год
- Оплата: минимальный налог 1 000 за 2019, 87 273 авансы за 2020;
- Начислено за 2020: 67 901;
- Сальдо: 87 273 (оплата) – 67 901 (начисление) = 19 372.
Шаг 16. Сформировать платежку на уплату налога по УСН
Отчеты – Отчетность по УСН – Оплатить с банковского счета
Главное – Задачи организации – УСН, уплата за 2020 г.
Есть отметка, если уже оплачено
Банк и касса – Банковские выписки – Списание – Уплата налога
- Налог при УСН (доходы-расходы)
- Налог при УСН (доходы)
- Дт 68.12 Кт 51
См. также:
Шаг 17. Закрыть период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие
Операции – Дата запрета изменения данных
Шаг 18. Проверить по ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой
Сохранить ОСВ в электронный архив (файл excel)
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость
Алгоритм подготовки к заполнению декларации по УСН в 1С
- проверка полноты и корректности ввода первички,
- проверка расчетов с контрагентами,
- перепроведение документов за период,
- установка даты запрета изменения данных (кроме ответственного за отчет),
- проверка отчета Анализ учета по УСН,
- проверка начисления авансовых платежей по УСН,
- регистрация не перенесенных убытков прошлых лет и разницы по минимальному налогу при УСН 15%,
- составление и проверка Книги учета доходов и расходов,
- расчет и начисление налога по УСН.
Алгоритм заполнения декларации по УСН в 1С
- заполнение Декларации по УСН:
- проверка отчета: КС, выгрузка,
- отправка отчета в ИФНС ?
- контроль задолженности и переплаты по налогу в Помощнике расчета УСН => уплатить / зачесть ?
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо
Спасибо,понятно всё изложено.