Восстановление НДС, если импортный товар продали на экспорт

Вопрос задал Юлия К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Ндс , уплаченный на таможне, был принят к вычету по импортным товарам в 3 квартале 2020, в 4 квартале 2020 продан на экспорт. Как отразить в 1С восстановление НДС на частично проданный товар на экспорт? Спасибо!
Экспорт Дальнее зарубежье, товар несырьевой.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Если экспорт несырьевых товаров, то восстанавливать НДС не надо.

    Подтверждение ставки НДС никак не влияет на вычет. Он в том периоде остается, когда покупка была и когда все общие требования к вычету соблюдены.

    Подробнее здесь

    Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров

    Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней

    Подтверждение НДС 0% по несырьевому экспорту влияет только на реализацию и на ставку НДС по ней. Т.е. подтвердили ставку НДС 0% в срок документально — имеете право на 0%. Не подтвердили — накручиваете обычный НДС 20%, доплачиваете пени, НДС за период отгрузки и сдаете уточненку. А вычет входящего НДС при этом, как был в периоде покупки, так и остался там.

  2. По импортному НДС (уплатили на таможне) приняли к вычету. Товар был принят к учету, ндс уплатили на таможне, товар должен быть реализован на внутреннем рынке (это условия, чтобы принять ндс к вычету). Планировали продавать на территории РФ. Затем передумали и экспортируем в дальнее зарубежье. Разве не должны мы восстановить ндс?

    1. По не сырьевым товарам, если они куплены с 01.07.2016 г. – вычет НДС в общем порядке, не ведется раздельный учет НДС (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).

  3. У нас есть оборудование, купили в Нидерландах. НДС к вычету еще не принимали. Если мы его продадим на Украину, что с НДС? Принимаем к вычету или включаем в стоимость? Не могу найти ответ на этот вопрос.

    Нет ограничений где купили товар? В дальнем зарубежье или на территории РФ?

    1. При несырьевом экспорте по покупкам с 01.07.2016 г. – вычет НДС применяется в общем порядке, не ведется раздельный учет НДС (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).

      Если купили товар импортный в Нидерландах, он предназначен для деятельности, которая облагается НДС, то вычет на общих основаниях сразу, когда выполнены условия для вычета.
      А ставка НДС 0% — это именно ставка и это деятельность облагаемая НДС.
      Про импортный вычет здесь
      Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
      Если это оборудование не относится к сырьевым товарам и куплено после 01.07.2016, то продаете его в Украину по ставке НДС 0%. И подтверждаете ее в обычном порядке. Никакой связи с вычетом НДС при этом нет.
      Вычет НДС как был в периоде покупки или когда условия для вычета импортного товара были соблюдены, там так и остался.
      Нет оснований НДС включать в стоимость в этом случае.

  4. Спасибо! Значит можно принимать в вычету весь ндс, уплаченный на таможне. Затем продать товар по ставке 0%. ?

    1. Все верно.
      Проверьте, что условия для вычета соблюдены по импортному товару и принимайте к вычету.
      Дальше отгружаете на экспорт — подтвреждаете НДС 0% по своей реализации. Связи с вычетом НДС нет.

  5. Теперь все понятно, огромное Вам спасибо!

    1. Отлично, что разобрались! Спасибо, что написали.

Комментарии закрыты.