Раздельный учет НДС при лизинге у лизингополучателя, если объект на его балансе

Вопрос задал Надежда Ф. (Миасс, Челябинская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Ведем раздельный учет НДС (облагаемые и н/облаг операции). Купили в лизинг транспорт, который будет использоваться во всех операциях. По договору он у нас на балансе. В июле процент дохода от необлагаемой деятельности 95,2 процента. НДС по входящей с/ф 620 т.р. Каким документом и когда оформить включение части НДС в стоимость ОС?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Объект лизинга получен в июле?

  3. Здравствуйте!
    Можно отнести данный НДС в состав текущих затрат исходя из принципа рационального ведения учета, так как сумма данного НДС не существенна для компании по уровню существенности.

  4. Здравствуйте, Надежда.
    Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Минфин России и ФНС в своих письмах давали разъяснения, что при передачи предмета лизинга происходит не передача имущества в порядке инвестирования, а оказание платной услуги — лизинговые платежи (Письмо Минфина России от03.03.2006 N 03-04-11/38, письмо ФНС России от 18.04.2006 N 03-4-03/744). Для налогового учета лизинговые платежи это плата за приобретенные услуги (п. 5 ст. 38 НК РФ). Пропорции для расчета входного НДС следует производить по итогам квартала. Сумма входного НДС не подлежит вычету, а включается в стоимость приобретенных услуг (услуг лизинга), а не в стоимость ОС. Предмет лизинга принимается в бухгалтерском учете в составе ОС по первоначальной стоимости, которая равна сумме всех лизинговых платежей и выкупной цены, (включая НДС) если выкупная стоимость включена в стоимость договора. Стоимость ОС после принятия на учет не подлежит изменению (п. 14 ПБУ 6/01).

    1

  5. Спасибо, теперь понятно.

  6. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.