Списание ОНА по резервам отпусков при синхронизации с ЗУП

Индивидуальную консультацию запросил Ольга О. (Московская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться, реализован ли в текущей версии БП 3 механизм списания ОНА по признанным резервам отпусков? Бухгалтер говорит, что в закрытии месяца должна быть проводка по признанию (есть) и по списанию ОНА по резервам, когда отпуск в периоде состоялся. Учет ведется в связке с ЗУП, из ЗУП начисление резервов и списание перенесены.

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Добрый день, Ольга!
    Сначала выясним, может быть программа все верно делает. Уточните, пожалуйста, за какой период будем проверять.
    Пришлите пожалуйста за этот период
    1. Анализ счета и ОСВ по счету 96.01 в разрезе показателей БУ и НУ
    2. Анализ счета 09
    3. Справку-расчет Отложенный налог на прибыль за рассматриваемый период
    4. Какой вариант учета отложенных налоговых активов и обязательств выбрали в УП?
    Признание и погашение по созданным резервам предстоящих отпусков БП 8 ред. 3,0 ведет, конечно, при условии, что разницы в стоимости резерва между БУ и НУ есть.

  7. Ольга, спасибо за уточнение.
    Насколько я могу судить, вы переходили на балансовый метод с отражением ПР и ВР и решили, что расхождения между разницами по счету 96.09 и ОНА — несущественные, поэтому не стали исправлять эти расхождения по состоянию на 01.01.2020? Я говорю о расхождении на начало года:
    ВВР — 12 628 157,14, ОНА = 12 628 157,14*20% = 2 525 631,43. Фактически у вас — 90 617,83 руб. Вот, например, на конец февраля ОНА сложился из остатка на нач. года (90 617, 83) и признанного ОНА за январь-февраль (53 132,01) = 143 749,84
    И судя по остатку на сч. 09 на 01.02.2020 и 29.02.2020 программа это расхождение не ликвидировала, так как у вас Балансовый метод с отражением ПР и ВР. При балансовом расхождение было бы ликвидировано автоматически.
    Подробнее здесь:
    ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод подраздел Как перейти на балансовый метод учета по ПБУ 18/02 в 1С

    Хочу еще спросить, разница на счете 96.09 — это тоже между стоимостьями БУ и НУ резервов по отпускам? Это совокуная стоимость (вознаграждения+страх. взносы)?
    По разницам этого года (по счетам 96.01.1 и 96.01.2) сразу хочу пояснить. Так как у вас на начало года по ВВР был 0, то программа в течение года будет учитывать только признание ОНА, а при выплате отпускных за счет резерва погашение ОНА будет учитывать также как признание, но с минусом. Это нормальное поведение программы.
    Вот когда по сравнению с началом года ВВР будут уменьшаться (в случае, когда остаток на начало года был), то тогда программа учитывает погашение с обратной проводкой.

  8. Поясните, пожалуйста: а при выплате отпускных за счет резерва погашение ОНА будет учитывать также как признание, но с минусом — в каком документе? Регламентная операция?

  9. Да, в регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18

  10. Спасибо! Будем разбираться.

  11. Хорошо, если будут еще вопросы по этой теме, пишите. Тема открыта для комментариев еще неделю

Комментарии закрыты.