Перевыставление расходов за покупку авиабилетов

1. Анна, добрый день!
   Проведение документов в системе 1С Бухгалтерия 8.3 на покупку билетов и сервисного сбора осуществляется: Покупка- Поступления товаров и услуг.
   Так как мы консультируем только по работе с программным продуктом 1С Бухгалтерия 8.3, то по остальным вопросам могу поделится только своим профессиональным суждением. Сервисный сбор облагается НДС, а ваша организация согласно выбранной системе налогообложения является плательщиком НДС. Перевыставление сервисного сбора с НДС считаю правильным. Сам сервисный сбор по сути является затратами на приобретение билетов, поэтому думаю что он должен проходить транзитом на вашего заказчика. То есть Д 76.05 К 60.01 — покупка билетов, Д 76.05 К 60.01 — сервисный сбор.

2. Светлана, добрый вечер!
   Благодарю за ответ.
   Подскажите, если на сервисный сбор начисляем НДС, то почему транзитом? а не на затратный счет (20.01 в данном конкретном случае)?

   1. Анна, Добрый день!
      Сервисный сбор в вашем случае является стоимостью билетов, вы их приобретаете не для собственных нужд. Если бы вы приобретали их для своих сотрудников, то в этом случае на счет 20 на статью «Командировочные расходы», вместе со стоимостью билета.

3. Т.е. на сервисный сбор делаем проводки:
   Д 76.05 / К 60.01=100- при покупке авиабилетов.
   Д 62.01 / К 90.01 =120 — при реализации- «перевыставлении» Заказчику
   Д 90.03 /К 68.02 =20?

4. Добрый день, Анна.
   Если у вас с заказчиком не заключен договор комиссии на покупку билетов, то вся реализация билетов, а не только сервисный сбор должны облагаться НДС. В программе необходимо выполнить действия:
   1. Поступление авиабилетов отразить на забалансовом счете Операция, введенная вручную Дт 006
   2. Расходы на приобретение авиабилетов отразите документом Поступление (акт, накладная) с видом Услуги (акт). Если нет счет-фактуру, то включите НДС в стоимость.
   3. Реализация билетов документ (в т.ч. сервисный сбор) Реализация (акт, накладная). Начислить НДС.
   4. Списание авиабилетов с забалансовом счете Операция, введенная вручную Кт 006

5. Татьяна, добрый день!
   Спасиибо, что откликнулись.
   Но мы не можем продавать авиа и ж/д билеты, т.к. мы не агент. Мы купили у продавца авиабилетов эти билеты по мероприятию для Заказчика. (Еще там сидят в том числе и билеты по командировке нашего сотрудника). Продавец авиабилетов на УСНО, поэтому предоставил нам только акты, в которых отдельной строкой выделен сервисный сбор…
   Ч то значит в вашем пункте 2 «Если нет счет-фактуру, то включите НДС в стоимость.». Мы на ОСНО, просто в поступлении пишем «Без НДС». Так?

6. На каком основании покупаются билеты для Заказчика, что прописано в договоре? Как вы учитываете затраты за приобретение билетов. Если вы не пере выставляете затраты по билет Заказчику, то и сервисный сбор я считаю тоже не имеете право пере выставлять.
   Сервисный сбор можно сразу списать как прочие расходы, не дожидаясь утверждения авансового отчета (п. 7 ст. 272 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 01.07.2010 № 16-15/069225@). НДС с сервисного сбора можно принять к вычету на основании счета-фактуры агентства. Для принятия к вычету НДС в денном случае необходим оригинал УПД.
   Если в электронном билете выделена сумма сервисного сбора и НДС, то теоретически, его можно отнести к расходам на проезд в командировку и вычету НДС можно принять на основании БСО (билета) (п.7 или пп.1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Это по командировке сотрудника.

7. Мы- организация на ОСНО проводим мероприятия для Заказчиков, в рамках которых приобретаем авиа и ж/д билеты у агентов. Агенты нам выставляют стоимость билетов и сервисный сбор (все без НДС).
   Далее мы реализуем услуги по проведению мероприятия, также встал вопрос как поступить с купленными нами под это мероприятие авиабилетами…
   Мы не агент. Имеем ли мы право реализовать Заказчику авиабилеты в той же стоимости, что приобрели и начислить НДС?
   Или мы пере выставляем стоимость этих билетов отдельным документом, не начисляя НДС. Но на сервисный сбор мы вправе начислить НДС 20%.

8. Считаю, что в данной ситуации у вас реализация билетов. Реализовать по стоимости приобретения имеете право. Раз вы на ОСНО, то обязаны на любую реализацию начислять НДС.

9. Татьяна, добрый день!
   В нашем случае составлен общий договор с ЗАказчиком на оказание услуг по организации мероприятия. В смете подробно Заказчик попросил расписать все затраты, включая затраты по авиабилетам (по-фамильно указав сотрудников Заказчиков).
   Просит выставить документы на реализацию по мероприятию, а на авиабилеты просто выставить реестр и счет. Полагаю, при выполнении данного условия, мы будем являться агентами по авиабилетам с заключением агентского догвра (договора комиссии). Правильно ли я это понимаю?
   Поясните, пожалуйста, любая ли организация может заключать агентский договор? Или для этого например должны быть соответствующие ОКВЭД?

10. Добрый день, Анна.
    Заключать агентские договора (договора комиссии) может любая организация. Посмотрите материал по теме: Посредничество: обзор нормативного регулирования
    Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником .

11. Татьяна, спасибо) Ваши рекомендации всегда очень помогают

12. Рада была помочь

Комментарии закрыты.