Добрый день, нужна ваша консультация по вопросу.
В декабре 2019 был сделан документ разовое начисление по коду Разовое вознаграждение работнику, предоставляемое помимо вознагражд., выплач-ых на основании ТД. В настройках начисления указано код дохода = 2003, категория дохода = Прочие доходы от трудовой деятельности. Выплата была 14.01.2020.
В расчетном листе за январь вычет не применился, применился в декабре 2019. А в 2 НДФЛ применился в январе 2020.
Прошу проконсультировать, что не так сделано.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Такой порядок заполнения отчетов (расчетного листка и 2-НДФЛ) обусловлен различиями в БУ и учете по НДФЛ.
Расчетный листок заполняется в соответствии с БУ, по месяцу начисления. Т.к. вычет был применен в документа с месяцем начисления = декабрь, то и вычета отразился в декабрьском расчетном листке.
А справка 2-НДФЛ формируется в зависимости от месяца налогового периода (а не месяца начисления). Премия, которую Вы описали, отражается в учете по НДФЛ по дате фактической выплаты (т.е. в том месяце, в котором она выплачена). Т.к. выплата премии произведена в январе 2020, то и в учете по НДФЛ сама премия, а также вычеты, которые были к ней применены, отражаются в январе 2020.
Поэтому назвать такое заполнение ошибочным будет неправильно. И сверять данные расчетных листков с 2-НДФЛ не совсем корректно именно из-за различий в алгоритмах заполнения.
В перспективе, чтобы сблизить БУ и учет по НДФЛ, можно порекомендовать, если это возможно с точки зрения других аспектов учета, отражать такие премии тем месяцем начисления, в котором они выплачены и выплачивать в межрасчет, а не вместе с зп (т.к. зп обычно выплачивается уже в следующем месяце).