Содержание
- Возможность настройки определения даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда
- Пример 1. Премия по итогам работы за прошлый месяц
- Пример 2. Доначисление надбавки за прошлый месяц
- Пример 3. Сторно по-прежнему относится к первоначальной дате получения дохода, независимо от настройки
- Пример 4. Начисления уволенным относятся к дате увольнения сотрудника
Возможность настройки определения даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ:
- При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
- В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход
До версии ЗУП 3.1.11 дата получения дохода в виде оплаты труда определялась как последний день месяца, в котором произведено начисление.
В ЗУП 3.1.11 появилась возможность выбора что подразумевается под «последним днем месяца, за который ему был начислен доход». При чем это можно определять для каждого вида расчета. За это в настройках начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет отвечает переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц:
Переключатель может быть установлен в одно из положений:
- в течение которого осуществляется расчет — это месяц начисления (период регистрации) (по умолчанию так ЗУП 3 работала до версии 3.1.11);
- по итогам которого осуществляется расчет – это период действия / базовый период (например, для надбавок суммой это будет период действия, а для премии или надбавок, рассчитываемых процентом – это будет базовый период).
Данная настройка работает только для доходов в виде оплаты труда, т.е. для тех начислений, у которых на вкладке Налоги, взносы, бухучет в поле Категория дохода выбрано значение Оплата труда:
Рассмотрим данную возможность на примерах.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Пример 1. Премия по итогам работы за прошлый месяц
В сентябре начисляется Премия разовая (процентом) за август.
В этом случае Дата получения дохода для целей НДФЛ определяется в зависимости от установленных параметров.
Если в настройках Премии переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц установлен в положение в течение которого осуществляется расчет,
то Дата получения дохода – это 30.09, т.е. соответствует последнему дню месяца-начисления, указанному в документе Премия:
Если в настройках Премии переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц установлен в положение по итогам которого осуществляется расчет,
то Дата получения дохода – это 31.08, т.е. соответствует месяцу, за который начисляется премия:
Пример 2. Доначисление надбавки за прошлый месяц
Захаркину С.П. в сентябре доначисляется надбавка За наставничество за август:
В этом случае Дата получения дохода для целей НДФЛ определяется в зависимости от установленных параметров.
Если переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц установлен в положение в течение которого осуществляется расчет,
то Дата получения дохода – это 30.09, т.е. соответствует последнему дню месяца-начисления, указанному в документе Доначисление, перерасчет (Зарплата – Доначисления, перерасчеты):
Если переключатель Месяц, за который начислен доход – это месяц установлен в положение по итогам которого осуществляется расчет,
то Дата получения дохода – это 31.08, т.е. соответствует месяцу, за который доначисляется надбавка:
Пример 3. Сторно по-прежнему относится к первоначальной дате получения дохода, независимо от настройки
В сентябре по сотруднику Сорока П.М. пересчитывается надбавка За наставничество за август (дата получения дохода 31.08): сторнируется в сумме 3 500 руб. и начисляется в сумме – 1 750 руб.:
Независимо от настроек переключателя Месяц, за который начислен доход – это месяц, Дата получения дохода в обоих случаях будет относится к первоначальной дате получения дохода, т.е. к 31.08:
Пример 4. Начисления уволенным относятся к дате увольнения сотрудника
В сентябре начисляется премия сотруднику, уволенному 15.08.
Независимо от настроек переключателя Месяц, за который начислен доход – это месяц, Дата получения дохода в обоих случаях будет соответствовать дате увольнения сотрудника, т.е. 15.08.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Важно, полезно, спасибо большое.