Сверка учета НДФЛ в ЗУП 3.1 со счетом 68 в 1С:Бухгалтерии

В статье разберем, как сверить данные счета 68.01 в БП 3.0 с налоговым учетом НДФЛ в ЗУП 3.1.

Принцип сверки

Особенность учета НДФЛ в том, что налог отражается по-разному в бухгалтерском и налоговом учете:

• В проводки исчисленный НДФЛ попадает по месяцу начисления дохода, а уплаченный налог – это тот НДФЛ, который удержали в периоде с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
• В налоговый учет НДФЛ исчисленный и удержанный НДФЛ по дате получения дохода – как правило, это дата выплаты дохода. К тому исчисленный и удержанный налог «сидят» в разных отчетах. Не получится собрать одним отчетом исчисленный НДФЛ за месяц начисления и удержанный налог в периоде с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.

Поэтому сверить сальдо по счету 68.01 с учетом НДФЛ в ЗУП 3.1 нет возможности, но мы можем сверить обороты по 68 счету:

• Обороты по Кт сч. 68.01 – это НДФЛ, исчисленный за месяц начисления. Его можно собрать в ЗУП 3.1 отчетом Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам), если поставить отбор по периоду взаиморасчетов.
• Обороты по Дт сч. 68.01 – это НДФЛ, который уплатили в месяце. Как правило, это налог, удержанный в периоде с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, за минусом возвратов НДФЛ. Вытащить суммы удержанного и возвращенного налога из ЗУП 3.1 можно отчетом Проверка разд. 1 формы 6-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

Рассмотрим сверку сч. 68 с учетом НДФЛ в ЗУП 3.1 на примере октября 2023.

Как проверить обороты по Кт сч. 68.01 (исчисленный НДФЛ)

Согласно 68.01 в 1С:Бухгалтерии сумма исчисленного НДФЛ по данным БУ в октябре составила 21 138 руб. – 14 388 руб. налог с доходов до превышения и 6 750 руб. НДФЛ с превышения.

Сверим обороты за октябрь по Кт счета 68.01.

Исчисленный НДФЛ в ЗУП 3.1 по месяцу начисления можно увидеть в отчете Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Поставим отбор по периоду взаиморасчетов с 1 октября по 31 октября.

Наиболее частые причины расхождений между оборотами по Кт сч. 68.01 с Анализом НДФЛ в ЗУП 3.1:

• Расхождения между БУ и учетом НДФЛ, чаще всего они возникают в ситуации «зарплата за месяц меньше аванса». Выявить такие расхождения можно донастроенным Универсальным отчетом – Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.
• После выгрузки проводок в 1С:Бухгалтерию в ЗУП 3.1. выполнили какие-то перерасчеты и документ Отражение зарплаты в бухучете забыли перезаполнить. В этом случае можно создать и заполнить проверочный документ Отражение зарплаты в бухучете за этот же месяц. Если в документе появятся строки, можно его провести или выгрузить в БП 3.0, чтобы скорректироват проводки на стороне 1С:Бухгалтерии.
• Наличие дублирующих документов или ручных операций (корректировок). Чтобы понять, из каких документов сложилась сумма в отчете, можно открыть расшифровку двойным щелчком по сумме НДФЛ. В БП 3.0 можно открыть Отчет по проводкам, а в ЗУП 3.1 в Анализе НДФЛ сформировать расшифровку по Регистратору.

Как проверить обороты по Дт сч. 68.01 (перечисленный НДФЛ)

Согласно 68.01 в 1С:Бухгалтерии сумма уплаченного НДФЛ по данным БУ в октябре составила 45 507 руб. – 35 689 налог с доходов до превышения и 9 818 руб. НДФЛ с превышения.

Сверим обороты за октябрь по Дт счета 68.01.

Уплата НДФЛ с 2023 года в 1С:Бухгалтерии отражается документом Уведомление об исчисленных суммах налогов. После перехода на ЕНП мы перечисляем все налоги на единый налоговый счет, а для расшифровки, что конкретно уплатили, подаем Уведомление.

НДФЛ платим 1 раз в месяц – 28 числа (за исключением декабря, там 2 срока уплаты – 28 число и последний день года). Перечисляем налог, удержанный в периоде с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. От суммы ужержанного налога нужно не забыть отнять возвращенный НДФЛ. Поэтому для сверки оборотов по Дт. Сч. 68.01 за октябрь в ЗУП 3.1 будем проверять НДФЛ, удержанный и возвращенный в периоде с 23 сентября по 22 октября – со сроком уплаты 28 октября.

Для этих целей воспользуемся отчетом Проверка разд. 1 формы 6-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Период отчета укажем с запасом, с 23 сентября – чтобы в отчет попал налог, удержанный с 23 по 30 сентября. Для удержанного и возвращенного НДФЛ в отчете предусмотрены отдельные колонки. Проверяем суммы налога в строках по сроку уплаты 28 октября.

В ЗУП 3.1 неверно определяется дата возврата НДФЛ – не по реальной дате возврата налога, а концом месяца документа Возврат НДФЛ. Это влияет и на аналитические отчеты, и на заполнение Отражения удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет), на основе которого заполняется Уведомление в БП 3.0. Подробно об ошибке – в статье Ошибка в ЗУП 3.1 — неверно определяется дата возврата НДФЛ.

Пока ошибка не исправлена, потребуется ручная проверка возвратов НДФЛ и при необходимости корректиировка Отражения НДФЛ.

В нашем примере удержанный НДФЛ с превышения (9 818 руб.) совпадает с оборотами по Дт сч. 68.01.2. Налог с доходов до превышения (39 630 руб.) отличается от оборотов по Кт счю 68.01.1 на сумму возврата НДФЛ. Возврат НДФЛ был выплачен 27.09.2023, поэтому он должен уменьшать в Уведомлении сумму налога со сроком уплаты  28.10.2023. В данном случае расхождение не является ошибкой.

Наиболее частые причины расхождений между оборотами по Дт сч. 68.01 и отчетом Анализ НДФЛ в ЗУП 3.1:

• Неверные суммы в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, на основе которого заполняется Уведомление в 1С:Бухгалтерии. Выявить это можно проверкой сумм налога в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете – Где увидеть итоговые суммы НДФЛ по документу Отражение удержанного НДФЛ? Если на стороне ЗУП 3.1 все в порядке. Можно проверить этот же документ на стороне БП 3.0 – там он называется Сведения об удержанном НДФЛ. Возможно, в ЗУП 3.1 перезаполнили Отражение удержанного НДФЛ и он не выгрузился в 1С:Бухгалтерию.
• Наличие дублирующих документов или ручных операций (корректировок) на стороне БП 3.0. Чтобы понять, из каких документов сложилась сумма в отчете, можно открыть Отчет по проводкам.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email