Сотрудник переведен в подразделение с другой регистрацией – как разделить НДФЛ?

В начале месяца сотрудника перевели в подразделение с другой регистрацией ИФНС. Зарплата за предыдущий месяц за работу в прежнем подразделении будет выплачиваться уже после перевода.

Разберем, по какому подразделению учитывать исчисленный и удержанный НДФЛ в смежных месяцах до и после перевода.

В ЗУП 3.1 исчисленный и удержанный НДФЛ относятся к тому подразделению, по которому был начислен доход. Если зарплата была начислена по первому подразделению, а выплачена, когда сотрудник работал уже во втором подразделении – доход и НДФЛ с него будут относиться к первому подразделению.

Программа определяет подразделение для учета исчисленного и удержанного НДФЛ в соответствии с абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения <…>.

Не все пользователи согласны с указанным механизмом, поэтому такое поведение программы сейчас рассматривается как ошибочное — Ошибка 60013419. Пока решение об исправлении не принято.

Рассмотрим алгоритм учета НДФЛ по подразделениям в ЗУП 3.1 на цифровом примере.

Сотрудник Переводов Я.Н. с 05.03.2024 переведен в обособленное подразделение организации с другой Регистрацией в налог.органе.

 

Зарплата за февраль начислена по головному подразделению, где ранее работал сотрудник. Планируемая дата выплаты 07.03.2024 приходится на период после кадрового перевода.

Для удобства предположим, что других сотрудников в организации не числится.

Проверим, по каким подразделениям будет учтен НДФЛ при выплате зарплаты за февраль, а также при начислении и выплате аванса за март.

Сформируем Ведомость на выплату (Зарплата – Все ведомости на выплату зарплаты) за февраль.

Несмотря на то, что на дату выплаты 7 марта сотрудник числится в обособленном подразделении ОП Гиацинт в г. Самара – весь НДФЛ к перечислению в Ведомости автоматически отнесен к головному подразделению Администрация.

Основные принципы учета НДФЛ по обособленным подразделениям рассмотрены в статье Обособленное подразделение в 1С 8.3 ЗУП.

В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) доход, исчисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за февраль будут учтены по одному подразделению – головному.

Если заполняете Ведомости в разрезе Подразделений — обратите внимание на отбор в шапке документа. Если сотрудник весь месяц работал по прежнему подразделению — предполагается, что выплата зарплаты за этот месяц осуществляется все еще по старому месту работы.

Чтобы в Ведомость на выплату зарплаты за февраль автоматически подтянулся наш переведенный сотрудник – в отборе нужно указывать старое Подразделение или оставить поле пустым. Иначе сотрудник не попадет в документ ни по кнопке Заполнить, ни по кнопке Подбор.

В документе Начисление за первую половину месяца за март программа разбивает начисления уже на два периода – до и после перевода. Несмотря на одинаковую Планируемую дату выплаты 25.03.2024, доход и исчисленный налог в учете по НДФЛ будет разбит по двум подразделениям.

Если после выплаты аванса сотрудника переводят в другое обособленное подразделение с начала месяца – в ЗУП 3.1 есть особенность. Налог с аванса остается в учете НДФЛ в привязке к прежнему филиалу. Подробнее — Особенности расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 при наличии «обособок»

В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику мы увидим распределение мартовского аванса и налога с него по двум регистрациям в ИФНС.

Аналогично заполнится НДФЛ к перечислению в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года доход и налог также будут отнесены к двум разным ИФНС.

По нашему мнению, распределение НДФЛ исходя из начислений за работу в каждом из обособленных подразделений для задачи по сбору налогов подходит лучше. Описанный в статье механизм, по сравнению с распределением всей суммы налога на текущее на дату выплаты подразделение, на наш взгляд, способствует более равномерному пополнению местных бюджетов суммами НДФЛ.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email