Уплата налога при УСН: объект Доходы — расходы в 1С до 2023

Последнее изменение: 08.04.2023

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога при УСН с объектом Доходы минус расходы. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

  • сроки уплаты;
  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога

Налогоплательщики на УСН (Доходы-расходы) уплачивают:

  • авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев), срок уплаты – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ);
  • налог за год, срок уплаты — не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, т.е. до 31 марта года, следующего за истекшим (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Организации уплачивают единый налог при УСН в ИФНС по месту нахождения.

ИП уплачивают налог за год по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, авансовые платежи уплачивают в том же порядке, что и организации (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (ст. 346.21 НК РФ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного порученияи уплаты налога в программе.

У Организации на УСН (Доходы — расходы) сумма налога к уплате составила 83 000 руб.

02 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату налога на сумму 83 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату налога

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать Вид операции — Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

Налог при УСН (доходы минус расходы) предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.

  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Так как получателем налога является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210501021011000110 «Налог, взимаемый с плательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Плательщики налога – индивидуальные предприниматели должны выбрать

  • Статус плательщика 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель
  • УИН 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП – платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый период  ГД – годовой платеж, так как налог уплачивается за налоговый период – год;
  • Год 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
  • Номер документа 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа 02.04.2018, т.е. дата подписания декларации;
  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручениеPDF

Уплата налога при УСН в бюджет

После уплаты налога при УСН (Доходы — расходы) в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
  • Налог Налог при УСН (доходы минус расходы), выбирается из справочника Налоги и взносы, и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.12 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по налогу при УСН (Доходы – расходы) погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу при УСН

Для проверки расчетов с бюджетом налогу при УСН (Доходы — расходы) можно создать отчет Анализ счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий