Горячие вопросы по онлайн-кассам


Вопрос Ответ Ссылка на НПА или письма чиновников
1. Что делать, если произошел сбой в работе онлайн-кассы?

Сразу после восстановления работы сформируйте и отправьте налоговикам чек коррекции на общую сумму неотраженной выручки. Тогда ответственности за неприменение ККТ не будет

Письма Минфина РФ от 05.02.2018 N 03-01-15/6613, от 28.12.2017 N 03-01-15/88042

2. Можно ли добавить в чек дополнительные реквизиты?

Можно.

Чек ККТ или БСО должны содержать все обязательные реквизиты, к ним можно добавить собственные (с учетом специфики деятельности)

Письмо Минфина РФ от 19.01.2018 N 03-01-15/2887
3. Можно ли спецрежимникам (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН) работать с ККМ, оснащенной фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака 13 и 15 месяцев?

Можно, но только до внесения законодательных разъяснений, что понимать под «сезонным» и «временным» характером работы.

Применять 13-ти месячный накопитель позволено спецрежимникам, которые:

  • работают сезонно,
  • совмещают свой режим налогообложения с ОСНО,
  • имеют право применять ККТ в автономном режиме
Письмо ФНС РФ от 28.05.2018 N ЕД-4-20/10222

4. Нужно ли пробивать чек при продаже товаров собственным работникам?

Нужно.

Никаких послаблений в части расчетов с собственными работниками в законе N 54-ФЗ нет

Письмо Минфина РФ от 21.02.2018 N 03-01-15/10907

5. Проводится ли через ККТ оплата за услуги со счета мобильного телефона?

Да.

Если покупатель оплачивает услуги со счета своего мобильного, то ККТ нужно задействовать при подтверждении банком исполнения распоряжения о переводе электронных средств

Письмо Минфина РФ от 12.03.2018 N 03-01-15/15016

6. Можно ли одну и ту же ККТ применять при расчетах в торговом зале и через интернет?

Можно.

Исключение — если сама касса предназначена только для расчетов электронными деньгами (тогда она применяется лишь для интернет-платежей)

Письмо Минфина РФ от 20.07.2017 N 03-01-15/46230

7. Нужна ли ККТ при продаже товаров в кредит или в рассрочку?

Нужна.

ККТ применяется при осуществлении каждого расчета, в том числе при реализации товаров (работ, услуг) в рассрочку или с использованием кредитных средств. При этом способ оплаты неважен (наличные, электронные деньги)

Письмо ФНС РФ от 11.07.2017 N ЕД-3-20/4686@.
8. Сколько должно быть чеков коррекции—один на всю сумму выручки или на каждую операцию? Чек должен быть на каждую операцию Письмо ФНС РФ от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899

В случаях массового сбоя можно оформить один чек на всю сумму неучтенной выручки

Письмо ФНС РФ от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867
9. Должен ли ИП, предоставляющий услуги по дневному уходу за детьми, применять кассовый аппарат?

Не должен.

Уход за детьми освобожден от применения кассы

ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ
10. Что делать, если касса не работала, но в это время прошла продажа по эквайрингу?Платежный оператор зачислил деньги на счет компании, но данные о продаже в ФНС не переданы. Сформируйте чек коррекции и сообщите об этом в ФНС Письмо ФНС РФ от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899
11. Можно ли арендовать онлайн-кассу?

Можно.

Но фискальный накопитель должен быть в собственности пользователя ККТ — его арендовать нельзя

Письмо ФНС РФ от 15.05.2017 N АС-4-20/9012
12. На какую сумму можно уменьшить налог, если ИП приобретает несколько касс?

Вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)

Письмо ФНС РФ от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@
13. Нужно ли применять ККТ гаражно-строительному кооперативу?
  • Нет, если принимаются взносы от членов кооператива.
  • Да, если кооператив будет реализовать товар, оказывать услуги или выполнять работы
Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 N 03-01-15/20628

14. Должен ли агент, действующий по поручению принципала, применять кассовый аппарат при продаже товаров, если расчет производится электронным средством платежа?

Должен.

Прием денег агентом для принципала, в том числе через интернет, является расчетом

Письмо Минфина РФ от 06.04.2018 N 03-01-15/22580
15. Вправе ли вмененщик, который забыл отразить вычет по онлайн-кассе в декларации, подать уточненку и вернуть переплату по налогу?

Да.

Переплату по ЕНВД налогоплательщик вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть (ст. 78 НК РФ)

Письмо ФНС РФ от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@
16. Надо ли применять ККТ при оплате товаров физлицами посредством безналичных расчетов через банки с зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации?

Надо.

Кассы применяют все организации и ИП при осуществлении расчетов, за исключением отдельных случаев, установленных в ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ

Письмо Минфина РФ от 28.04.2017 N 03-01-15/26324
17. Когда компании и ИП, оказывающие услуги населению, обязаны перейти на применение онлайн-касс? После 01.07.2019, кроме организаций и ИП с наемными работниками, оказывающих услуги общественного питания, для них дата перехода на онлайн-ККТ — с 01.07.2018 п. 8 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ

18. Должен ли поставщик выдать повторный кассовый чек, если расчеты осуществляются через платежного агента с применением ККТ?

Нет.

Повторная выдача кассового чека поставщиком не требуется

Письмо Минфина РФ от 03.10.2017 N 03-01-15/64345
19. Когда применять ККТ при осуществлении расчетов электронными средствами платежа? С момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией

Письма Минфина РФ от 03.10.2017 N 03-01-15/64200, от 28.04.2017 N 03-01-15/26324,

Письмо ФНС РФ от 06.07.2017 N ЕД-3-20/4592@

20. Нужно ли при применении  онлайн-кассы оформлять справки-отчеты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой ККТ?

Нет, не нужно.

Можно не оформлять и другие унифицированные формы первички по учету денежной наличности, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 (КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-5 и др.)

Письма Минфина РФ от 12.05.2017 N 03-01-15/28914от 16.06.2017 N 03-01-15/37692
21. Какова продолжительность смены на ККТ и обязательно ли закрывать смену в точно указанное время?

Смена на ККТ может быть открыта в один день, а закрыта уже на следующий день при общей продолжительности не более суток. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит

Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-01-15/28066

22. Нужно ли при интернет-расчетах указывать на кассовом чеке адрес сайта продавца?

Нужно

Письмо ФНС РФ от 26.09.2017 N ЕД-4-20/19359@.

23. Применять ли ККТ, если товар оплачивается почтовым переводом?

Нет.

Чек покупателю должна выдать «Почта России»

Письмо ФНС РФ от 24.07.2017 N ЕД-4-20/14361

24. Проводить ли через ККТ полученные наличными проценты по займу?

Нет.

Получение процентов наличными деньгами не требует применения ККТ, так как отношения займа не являются оказанием услуг, а уплачиваемые заемщиком проценты — платой за услуги

Письмо Минфина РФ от 13.07.2017 N 03-01-15/44763
25. Как устанавливать онлайн-кассы на автоматы?
  • Онлайн-ККТ должна устанавливаться внутри корпуса автоматического устройства.
  • Внутри того же корпуса должно находиться оборудование для проведения наличных и безналичных расчетов с покупателями.
  • Внутри автомата нужно размещать и устройство для печати чеков
Письмо Минфина РФ от 03.08.2017 N 03-01-15/49810
26. Что дополнительно включить в реквизиты кассового чека при оплате товара  бонусными баллами?

В чеке должна присутствовать цена товара и его стоимость с учетом скидки (использованных баллов).

Количество баллов и их стоимостной эквивалент можно указывать на чеке дополнительно

Письмо ФНС РФ от 26.09.2017 N ЕД-3-20/6387@
27. Нужно ли спецрежимникам в кассовом чеке указывать наименование товара?

Нет.

До 01.02.2021 предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН могут не указывать в кассовом чеке или в БСО наименование товара (работ, услуг). Кроме ИП, торгующих подакцизными товарами (например, сигаретами или алкоголем)

Письмо Минфина РФ от 09.06.2017 N 03-01-15/36249

28. Как в кассовом чеке указывать наименование услуг?

Его можно взять из ОКПД2.

Наименование услуги — обязательный реквизит кассового чека, но правил, по которым нужно именовать услуги в ККТ, в Федеральном законе N 54-ФЗ нет

Письмо ФНС РФ от 26.09.2017 N ЕД-4-20/19343@
29. По какой форме ИП на ПСН должны уведомлять ФНС об уменьшении «патентного» налога на кассовый вычет?

О вычете ККТ можно уведомить налоговиков как в рекомендованной ФНС, так и в произвольной форме

Письмо ФНС РФ от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@
30. Правда ли, что с 01.07.2018 организация, оплачивая физлицу по договору ГПХ, должна пробивать чек? Официальные разъяснения чиновников по этому вопросу говорят о том, что применять ККТ в данной ситуации не нужно Письмо Минфина от 25.07.2018 N 03-01-15/52265
31. Надо ли применять ИП ККТ при перечислении с расчетного счета на карту физлицу-сотруднику за аренду транспорта? Надо.
Расчеты с физлицами требуют применения ККТ, а в понятие «расчеты» включается не только получение денег, но и их выплата
абз. 18 ст. 1.1, абз. 4 п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
32. Может ли другая организация принять деньги от ИП по письму и пробить чек, с последующим взаимозачетом?

По нашему мнению, не может.

Данные о ККТ-чеках ФНС использует для автоматизированного контроля над денежными поступлениями налогоплательщиков. В подобной ситуации:

  • Данные о выручке организации, которая пробьет чек по вашей просьбе, будут завышены.
  • Информация о выручке организации, не пробившей чек, в ФНС не поступит.

Есть вариант, который позволяет не приобретать онлайн-кассу — можно заключить договор с компанией-платежным агентом, которая за вознаграждение будет получать оплату от клиентов от имени организации (ИП)

ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ
33. Надо ли организации проводить через кассу оплату физлицом ее услуг, осуществленную через банк? Надо с 01.07.2018.
Применять ККТ необходимо при получении от физлиц оплаты посредством всех электронных средств платежа: через банк по счету, квитанции, платежному поручению без карты, со счета мобильного телефона и т. д. Не имеет значения, где гражданин оформил платеж – непосредственно в банке, через личный кабинет к банковскому счету или со своего мобильного устройства

Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-01-15/56675

п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

34. Что меняется в работе с БСО с 01.07.2018? БСО, как и кассовые чеки, нужно будет отправлять в налоговую в электронной форме с 1 июля 2019 года. До этого момента можно пользоваться старыми БСО Письмо ФНС РФ от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@ (Приложение N 5)
35. Должен ли применять ККТ ИП на УСН, если у него гостиничный бизнес без сотрудников?

Должен:

п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@

Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-01-15/56670

36. Надо ли ИП c наемными работниками на ЕНВД (грузоперевозки) и УСНО (6%) применять ККТ с 2018 года? Надо — по грузоперевозкам на ЕНВД.
У ИП на УСН есть отсрочка до 01.07.2019 по применению онлайн-касс, если он имеет право применять БСО и оказывает услуги населению (кроме ИП с сотрудниками в общепите). Если эти условия не выполняются, с 2018 года упрощенцам надо применять онлайн-кассу

п. 1-2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ

п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

37. Применять ли лимит расчета наличными при оплате товаров ИП через электронные устройства оплаты? Нет.
Лимит расчетов в 100 000 руб. действует только для наличных расчетов. А электронные средства платежа – это инструмент безналичных расчетов
п. 1 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У
п. 1.5 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 N 266-П
38. ИП регистрирует онлайн-ККТ до 01.07.2018 и хочет применить вычет 18 000 руб. По итогам 2, 3, 4 кварталов остался неиспользованный вычет. Можно ли перенести остаток от 18000 руб. на 2019г? Можно.
Кроме ИП, осуществляющих деятельность, предусмотренную пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (розница и общепит) и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ. Они могут переносить неиспользованный вычет только до конца 2018 г.
п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ
Письмо ФНС РФ от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@
39. Должна ли применять ККТ оптовая организация, если расчеты производятся только по безналу? Нет — если оплата перечисляется с расчетного счета организации (ИП) на ваш расчетный счет.
Да — если вы получаете безналичную оплату от физлиц
п. 9 ст. 2, абз. 18 ст. 1.1, абз. 4 п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
40. Прокомментируйте, пожалуйста: «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями». Это в каком случае ККТ не применяется? Это означает следующее: если организация (или ИП) переводит другой организации (или ИП) на расчетный счет средства с помощью платежного поручения, применять ККТ не нужно

п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

п. 1 ст. 862 ГК РФ

п. 1.1 гл. 1 Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П

41. Как определить по платежному поручению, что оплата пришла с личной карты ИП? В этом случае надо применять ККТ?

В платежке счет плательщика будет начинаться с цифр:

  • «40817» — если это счет физлица;
  • «40802» — если это счет ИП (возможны иные цифры в зависимости от категории плательщика в соответствии с Планом счетов для кредитных организаций).

Не нужно применять ККТ, если расчеты между компанией и ИП происходят исключительно с расчетного счета на расчетный счет.

Если ИП оплатил с личной карты, такой платеж считается произведенным физлицом и применять ККТ необходимо

Раздел 4 «Операции с клиентами» Плана счетов бухучета для кредитных организаций, утв. Положением Банка РФ от 27.02.2017 N 579-П

п. 5 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 N 03-01-15/56675

п. 1 ст. 862 ГК РФ

п. 1.1 гл. 1 Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П

42. Организация на УСН не заметила в чеках выделение НДС и проработала так 2 недели. Как исправить ошибку?

Официальных разъяснений на этот счет нет. Рекомендуем:

  • Пробить отменяющий чек с признаком расчета «Возврат прихода», указав в нем сумму по чеку, ставку и сумму НДС.
  • Пробить корректный кассовый чек с указанием в реквизите «ставка НДС» ─ «НДС не облагается».
  • Отправить в ИФНС сообщение об ошибочных чеках.

По мнению судов, в данном случае отсутствует обязанность по перечислению выделенного в чеках НДС

Постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П
43. Как понять, каким видом платежа воспользовался клиент-«физик»: ЭСП или нет? Ведь за непробитие чека грозит серьезный штраф, а кассы у нас пока нет. Если идентифицировать способ платежа проблематично, чек нужно пробить, чтобы обезопасить себя от претензий контролеров.

Отличить платежи можно, в частности, так:

  • Если счет плательщика по выписке начинается на 30233***** или 30232*****, то это онлайн-банк или карта. Другими словами ─ это электронное средство платежа (ЭСП) и чек надо пробивать обязательно.
  • Если счет плательщика начинается на 40911***, то физлицо оплатило через кассу банка. Тогда до 01.07.2019 предусмотрена отсрочка по применению ККТ
Разделы 3 «Межбанковские операции» и 4 «Операции с клиентами» Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утв. Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П

п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

Письма ФНС РФ от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1848@, от 21.03.2017 N ЕД-3-20/1911, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@

Письма Минфина РФ от 01.03.2017 N 03-01-15/11635, от 01.03.2017 N 03-01-15/11627

44. Нужен ли чек с признаком «расход» при выдаче денег под отчет?

Не нужен: ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги и формирует кассовый чек — продавцом, а не покупателем

ст.1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У

Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@

45. Когда оформляется чек при покупке подотчетником товаров у другой компании? Если подотчетник покупает у юрлица товары (работы, услуги) для нужд предприятия, торговая организация должна выдать в момент расчета кассовый чек, данные которого поступают в онлайн-режиме в налоговые органы.

По смыслу приведенных норм Федерального закона N 54-ФЗ, кассовый чек выдает пользователь ККТ покупателю (клиенту), т. е. продавец ─ покупателю

п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3, абз. 4 п. 2 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
 46. Нужна ли ККТ при выдаче зарплаты, материальной помощи или подотчетных сумм, а также при их возврате? Выдача сотруднику подотчетной суммы или зарплаты не образуют природу расчета по нормам Федерального закона N 54-ФЗ Письмо ФНС от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@
 47. Пробивать ли чек при выдаче зарплаты товаром? Если часть зарплаты выдается товаром, то расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ не возникает, а подтвердить оплату может расчетный листок.
Но ККТ применить придется, если сотрудник покупает товар у своего работодателя с удержанием стоимости товара из зарплаты
Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707
 48. Применять ли ККТ при привлечении застройщиком денег от граждан в рамках договора участия в долевом строительстве? Привлечение денег застройщиком не признается расчетом в целях применения Федерального закона N 54-ФЗ Письмо Минфина РФ от 26.07.2018 N 03-01-15/52823
 49. ККТ нужна при продаже бумажных экземпляров журналов и газет? Вне зависимости от места реализации ККТ применять не нужно п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ
Письмо Минфина РФ от 02.08.2018 N 03-01-15/54568
 50. Как применять онлайн-кассу при продажах товаров российским покупателям иностранным интернет-магазином, не зарегистрированным в РФ и работающим через платежный агрегатор? Положения Федерального закона N 54-ФЗ обязывают применять ККТ продавцов, находящихся на территории РФ.
Использовать ККТ и выдавать чеки в такой ситуации обязан агрегатор
Письмо ФНС от 17.08.2018 N АС-3-20/5647@
 51. Когда можно применять фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака менее 36 мес.?  Накопитель сроком действия менее 36 мес. и не менее 13 мес. можно использовать при:

  • сезонном характере работы;
  • совмещении спецрежима (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН) с общей системой налогообложения;
  • применении ККТ, не передающей фискальные документы в налоговые органы.

Перечень оснований не является закрытым и может расширяться по иным основаниям, установленным Правительством РФ.

Письмо Минфина РФ от 02.08.2018 N 03-01-15/54552
 52Нужна ли ККТ при выдаче займов?
  • Чек нужно пробивать только при выдаче целевых займов для оплаты товаров, работ, услуг с 01.07.2019
  • При предоставлении займов для других целей (например, физлицу для личных нужд или компании на пополнение оборотных средств) чек ККТ не требуется.
Письмо Минфина и ФНС от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@

См. также:­

Пожалуйста, оцените публикацию:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 12.12.2018
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий