В статье рассмотрим пример расчета и уплаты земельного налога за 2023 год в 1С. Вы узнаете, как в программе:
- настроить расчет земельного налога;
- заполнить льготу по земле;
- рассчитать налог автоматически за 4 квартал;
- создать уведомление об исчисленном земельном налоге и уплатить ЕНП;
- найти помощник уплаты земельного налога.
Содержание
Пример
Организация (г. Москва) владеет земельными участками с кадастровой стоимостью:
- в Москве — 14 000 000 руб.;
- в Самаре — 2 800 000 руб.
Участок в Москве приобретен в 2023 году, запись в ЕГРН внесена 24 октября.
Оба участка отнесены к прочим земельным участкам, ставка налога — 1,5%.
По земельному участку в Москве организация имеет право на льготу: уплату налога в размере 30% от исчисленной суммы (п. 1.4 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
Нормативное регулирование
Земельный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с законодательством муниципальных образований, на территории которых расположены земельные участки, принадлежащие организации.
Общая формула расчета:
где:
- Кв — коэффициент владения земельным участком, если организация владеет объектом неполный отчетный (налоговый) период;
- Ки — коэффициент использования кадастровой стоимости (КС), если в течение периода КС изменялась;
- Кл — коэффициент использования льготы, если льгота применяется в течение неполного отчетного (налогового) периода.
За 2023 году земельный налог уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2024 (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по уплате налогов, сборов
Срок подачи уведомления — до 26.02.2024 (перенос с 25.02.2024).
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
Настройка земельного налога в 1С
Установите или проверьте настройки земельного налога (Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог). Рассмотрим заполнение каждой ссылки.
Регистрация земельных участков
Проверьте карточку регистрации земельных участков, которые были в собственности с начала года.
Создайте запись Регистрация земельного участка для нового участка, зарегистрированного в ЕГРН в 4 квартале.
В поле Налоговая льгота укажите вид льготы и ее размер (по нашему примеру налог уменьшается на 70% — налог составляет 30% от исчисленного налога).
Заполните форму с параметрами льготы.
По ссылке Документы, подтверждающие льготы по имущественным налогам внесите реквизиты подтверждающих документов.
После настройки льготы по земельному налогу под полем Налоговая льгота появляется ссылка, чтобы заполнить Заявление на льготу в налоговый орган.
Уплата авансовых платежей
Проверьте настройки авансовых платежей на территориях уплаты земельного налога. Если флаг Уплачиваются авансы установлен, исчисленный налог за год будет уменьшен на авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы.
Способы отражения расходов
Способ отражения расходов может устанавливаться для всех земельных участков или для каждого в отдельности.
Расчет земельного налога
Земельный налог рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет земельного налога в декабре 2023 (Операции — Закрытие месяца — Расчет земельного налога).
Проводки
Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете земельного налога за 2023 год. 
PDF
Формирование уведомления и уплата земельного налога
С релиза 3.0.147.18, начиная с декабря 2023 в 1С обязанность по земельному налогу автоматически учитывается на ЕНС регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.
Проводка по переносу на ЕНС начисленного земельного налога (авансового платежа) формируется на дату наступления каждого срока уплаты, установленную законодательством.
Регламентная операция формирует только бухгалтерские проводки, без записей в регистры. С 2024 года учет на ЕНС в регистрах не ведется. Списание остатков в регистрах ЕНС производится регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету за декабрь.
Уведомление сформируйте из Главное – Задачи организации или Операции – Уведомления в составе единого уведомления по сроку 26.02.2024.
После проведения уведомления проводок не формируется. Документ предназначен для отправки в налоговые органы.
Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП из Помощника уплаты по кнопке Оплатить или из раздела Банк и касса – Платежные поручения.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
После оформления всех операций, сделайте экспресс-проверку по Единому налоговому счету.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать земельный налог за 2023, сроки уплаты земельного налога за 2023, как проверить в 1С правильность расчета земельного налога.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете