Страховые взносы для ИП на УСН и ПСН в 2023 в 1С — обзор

Страховые взносы ИП: общая схема

Порядок уплаты налогов и взносов

• страховые взносы
  • за работников – уплата ежемесячная;
  • фиксированные ИП – не позднее 31 декабря каждого года;
  • фиксированные ИП 1% с доходов > 300 тыс. руб. – не позднее 1 июля следующего года;
• УСН – уплата ежеквартальная.

Платеж на ЕНС – это пополнение «электронного» кошелька, не уплата конкретного налога, взноса даже, если:

• в 2023 применялись платежки со статусом 02;
• платеж оформлен из конкретной Задачи организации в 1С.

Уменьшение УСН на страховые взносы

Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в т.ч. (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС на СВ за работников, Отчет РСВ);
• сальдо ЕНС положительное;
• срок уплаты страховых взносов наступил (СВ за работников и фиксированные взносы ИП).

Налоги и взносы за сотрудников за последний месяц квартала/года при досрочной уплате на ЕНС не учитываются в целях УСН:

• УСН доходы
  • не уменьшает сумму УСН;
• УСН доходы-расходы
  • не расходы в целях УСН.

Порядок уменьшения УСН на СВ за работников в 2023

• подано Уведомление на ЕНП о сумме СВ за месяц, сдан РСВ
  • до 25 числа;
• СВ уплачены в составе ЕНП
  • до 28 числа;
• подано Уведомление на ЕНП о сумме УСН
  • до 25 числа;
• УСН уменьшен на уплаченные СВ
  • до 28 числа;
• Декларация по УСН сдана по итогам года с годовым и квартальным платежом и общей суммой вычетов по взносам
  • отчет: до 25 апреля – (Уведомления на ЕНС за год нет);
  • уплата УСН: до 28 апреля.

Досрочная уплата СВ за декабрь в декабре 2023

ИП на УСН. Страховые взносы с зарплаты за декабрь 2023 уплачены в декабре. Но в целях УСН за 4 квартал они не учитываются в 1С. А проводка Дт 69.09 Кт 68.90 в Закрытии месяца формируется 29.01.2024 вместо 31.12.2023. Что нужно сделать в программе, чтобы это исправить?

Срок уплаты СВ за работников за декабрь – 29.01.2024.

При досрочной уплате в декабре, есть мнение, что их можно признать в целях УСН, если в декабре 2023 было сдано Уведомление по ЕНС в части страховых взносов с кодом отчетного периода 34/03 (Письмо ФНС от 11.10.2023 N БС-4-11/13010@, Письмо ФНС от 25.10.2023 N БС-4-11/13585, п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если Уведомление не подавалось – СВ учесть для УСН нельзя.

УСН доходы / УСН доходы-расходы

• взносы за работников уплачены и уведомление сдано в декабре
  • СВ можно учесть;
• взносы за работников уплачены / не уплачены в декабре, уведомление не сдано
  • СВ нельзя учесть.

Операция по ЕНС – Налоги (уплата)

Как при УСН учесть страховые взносы, уплаченные в декабре 2023 досрочно, в 1С?

Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2023 в 1С?

Страховые взносы по Постановлению N 776

Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С

Отсрочка по Постановлению от 17.01.2023 N 28

При наличии права на отсрочку на 12 мес. по уплате СВ за 2, 3 кв 2022 по Постановлению от 29.04.2022 N 776, с 01.02.2023 можно было получить дополнительную отсрочку по уплате страховых взносов (это НЕ обязанность, а право):

• по физ. лицам – до 28.05.2024 / заявления до 28.04.2023;
• ИП с дохода > 300 тыс. руб. – до 01.05.2024 / заявление до 01.06.2023.

Необходимо подать Заявления о рассрочке в электронном виде (СВ за 2, 3 кв 2022, СВ с дохода ИП > 300 тыс. руб. за 2021)(Постановление Правительства от 17.01.2023 N 28).

См. также:

• Как перенести сроки уплаты страховых взносов и авансов по УСН в 2022 году в 1С
• С 1 марта ФНС начнет принимать заявления на рассрочку уплаты взносов за 2 и 3 кварталы 2022 года
• Переход на ЕНС при отсрочке в уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (ОСНО) в 1С
• ТОП-вопросов по переходу на новую методику по ЕНС с 2024 года. Как правильно переносить взносы с учетом отсрочки?

Страховые взносы ИП на УСН доходы, ПСН

Уменьшение УСН Доходы, ПСН на СВ

ИП на УСН доходы, на ПСН могут уменьшать налоги на:

• уплаченные страховые взносы за работников;
• подлежащие уплате в налоговом периоде фиксированные взносы ИП за себя (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Страховые взносы ИП УСН Доходы, ПСН с учетом 389-ФЗ

Максимальная сумма СВ ИП для уменьшения УСН за 2023

ИП на УСН доходы. На какую максимальную сумму страховых взносов может уменьшить налог УСН за 2023? На 302 903 или 302 903 + взносы 1% свыше 300 тыс. руб. за 2022, уплаченные в марте 2023?

ИП на УСН доходы может уменьшить налог за 2023 на сумму СВ ИП:

302 903 + взносы 1% свыше 300 тыс. руб. за 2022, уплаченные в марте 2023.

Сумма с лимитом 302 903, относится к СВ за 2023, и складывается из сумм:

• 257 061 1% с дохода и 45 842 – фиксированная часть СВ.

Если СВ 1% с дохода за 2023, будет по расчету, например, 500 000, то можно учесть не более 257 061

(50 300 000 — 300 000) х 1% = 500 000.

ИП на УСН доходы, ПСН могут уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). СВ подлежат уплате в данном налоговом периоде, в т.ч. если срок уплаты таких взносов перенесен на 1-й рабочий день следующего года (учитываем в 2023, если срок уплаты 09.01.2024). СВ, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023, уменьшают налог (авансы) в 2023, 2024, 2025 по факту уплаты.

ИП на УСН доходы, ПСН могут уменьшить налог за 2023 на:

• задолженность по СВ за более ранние периоды, если в 2023 она списана с ЕНС (срок уплаты до 01.01.2023);
• фиксированные взносы за 2022 при их уплате в 2023 (срок уплаты 09.01.2023);
• СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2022 при их уплате в 2023 (срок уплаты 03.07.2023);
• фиксированные взносы за 2023 независимо от уплаты в любом квартале на полную сумму – перенести на 2024 нельзя (срок уплаты 09.01.2024);
• СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2023, эти взносы можно перенести на 2024, но учесть только 1 раз – это исключение (срок уплаты 01.07.2024)(Письмо ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).

Уменьшение УСН Доходы на СВ 1% 2022

Как при УСН «доходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Срок уплаты СВ 1% с дохода за 2022 – 03.07.2023.

При досрочной уплате СВ 1% за 2022, в ИФНС надо подать Заявление о зачете переплаты

• Операции – Операции по счету за 2023 – Операция – Налоги (начисление) (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Дата документа – до уплаты, например, 01.03.2023);
• Списание с расчетного счета – Уплата налога – Единый налоговый платеж;
• Операции – Заявление о зачете (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Статус – Сдано);
• Операции – Закрытие месяца – Расчет налога УСН (Расходы, уменьшающие налог).

При уплате СВ 1% за 2022 в срок 03.07.2023, алгоритм в 1С:

• Списание с расчетного счета – Уплата налога – Единый налоговый платеж;
• Операции – Операции по счету за 2023 – Операция – Налоги (начисление) (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Дата документа – 03.07.2023);
• Операции – Закрытие месяца – Расчет налога УСН (Расходы, уменьшающие налог).

Контроль зачета ЕНП в счет СВ в справке-расчете Зачет аванса по единому налоговому счету.

Как при УСН «доходы» и ПСН учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП с 2023 года в 1С

Уведомление об уменьшении ПСН на СВ

Уведомление надо подать не позднее чем за 20 рабочих дней до наступления срока платежа по ПСН

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С

Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С

КУДиР за 2023 при УСН Доходы

ФНС разъяснила нюансы заполнения КУДиР за 2023 год для ИП на УСН

С 2024 года — новые КУДиР для УСН, ПСН и ЕСХН

Начисление ПСН в 2023 и 2024

• в 2023 – вручную;
  в 2024 – автоматически.

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

Срок уплаты в Задаче на уплату ПСН, 3.0.150

Как установить патчи (исправления) в 1С

Помощник по уплате ПСН в 1С

ИП на УСН и ПСН. Подскажите, пожалуйста, как в 1С найти помощник по уплате ПСН? В меню Отчеты есть Помощник по УСН в Отчетность по УСН, а по патенту ничего нет.

Помощник по уплате ПСН можно найти в Операции – Патенты – встать курсором на нужный патент и нажать кнопку Оплатить

Уменьшение УСН Доходы, ПСН на СВ с 2024

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

СВ ИП за себя за 2021, 2022 не уменьшают УСН Доходы

ИП на УСН доходы. Не попадает в уменьшение УСН взносы, уплаченные ИП за себя в 2023 за 2021 и 2022 годы. Как исправить? Где искать ошибку?

Уведомления не сдавались, т.к. это была оплата по сроку и налоговая снимала ее сама. Или надо сформировать уведомления без отправки в ФНС?

Проверьте соблюдение алгоритма в 1С. Для СВ за 2021 и за 2022 методика отражения операций в 1С одинаковая.

Все действия производить только на актуальном релизе. На сегодня не ниже 3.0.150. Предварительно сделать копию базы

• Отменить закрытие месяца до января 2023;
• внести правки*;
• Выполнить закрытие месяца за янв., фев. … дек. последовательно в хронологии.

Проверить Помощник по УСН за 2023 и расчет УСН в Закрытии месяца за декабрь 2023.

Доля взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С

ИП на УСН доходы и ПСН. Подскажите, пожалуйста, как в 1С рассчитывается доля взносов при совмещении УСН и ПСН?

При определении суммы взносов, подлежащих уплате, рассчитываются суммы СВ, которые были уже использованы:

• УСН – сумма уменьшения налога за квартал, которая уменьшила налог (и с учетом которой подали Уведомление по УСН);
• ПСН – сумма из Уведомлений по уменьшению патента.

Если рассчитанная доля взносов превышает остаток неиспользованных взносов – 1С предложит уменьшение в рамках остатка

Механизм работает в Отчетность по УСН и Помощнике по заполнению уведомления на уменьшения патента.

Страховые взносы ИП на УСН доходы-расходы

ИП на УСН доходы-расходы может учесть в расходах уплаченные страховые взносы:

• за работников;
• фиксированные взносы ИП за себя (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий в т.ч. (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС на СВ за работников, Отчет РСВ);
• сальдо ЕНС положительное;
• срок уплаты страховых взносов наступил (СВ за работников и фиксированные взносы ИП).

Уплаченные досрочно, фиксированные страховые взносы ИП за себя на УСН доходы и ПСН можно учесть в уменьшение налогов, если подать в ИФНС Заявление о зачете средств с ЕНС в счет уплаты фиксированных взносов (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, письмо ФНС от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@).

Для ИП на УСН доходы-расходы и по страховым взносам за работников таких разъяснений НЕТ – но в 1С можно в т.ч. СВ 1% с дохода за 2022 🙂

Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Уменьшение УСН Доходы-расходы на СВ 1%

Как при УСН «доходы-расходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?

Уменьшение УСН доходы-расходы на СВ 1% 2022

Срок уплаты СВ 1% с дохода за 2022 – 03.07.2023.

При досрочной уплате СВ 1% за 2022 в ИФНС надо подать Заявление о зачете переплаты

• Операции – Операции по счету за 2023 – Операция – Налоги (начисление) (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Дата документа – до уплаты, например, 01.03.2023);
• Списание с расчетного счета – Уплата налога – Единый налоговый платеж;
• Операции – Заявление о зачете (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Статус – Сдано);
• Операции – Закрытие месяца – Расчет налога УСН (Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы).

При уплате СВ 1% за 2022 в срок 03.07.2023, алгоритм в 1С:

• Списание с расчетного счета – Уплата налога – Единый налоговый платеж;
• Операции – Операции по счету за 2023 – Операция – Налоги (начисление) (КБК, Срок уплаты 03.07.2023, Дата документа – 03.07.2023);
• Операции – Закрытие месяца – Расчет налога УСН (Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы).

Контроль зачета ЕНП в счет СВ в справке-расчете Зачет аванса по единому налоговому счету.

Досрочная уплата СВ 1% при УСН доходы-расходы

ИП на УСН доходы-расходы. Досрочно уплачены в декабре 2023 страховые взносы 1% с превышения доходов 300 тыс. руб. за 2023. Можно ли эти СВ признать в расходах по УСН за 2023?

Досрочно уплаченные СВ 1% за 2023 нельзя учесть в расхода при УСН за 2023. Учесть можно фактически уплаченные СВ.

Одно из условий, когда СВ считаются уплаченными, срок уплаты страховых взносов наступил. Для СВ 1% за 2023 – срок уплаты 01.07.2024. Их можно учесть в целях УСН после уплаты, начиная с 3 кв 2024 (п. 7 ст. 45, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Досрочная уплата СВ 45 тыс. при УСН доходы-расходы

ИП на УСН доходы-расходы. Досрочно уплачены в декабре 2023 страховые взносы 45 842 руб. за 2023. Можно ли эти СВ признать в расходах по УСН за 2023? Если да, то как отразить в 1С, чтобы сумма попала в КУДиР за 2023.

Досрочно уплаченные СВ в сумме 45 842 руб. за 2023 можно учесть в расхода при УСН за 2023 в пределах начисленных сумм при наличии соответствующего положительного сальдо ЕНС на 31.12.2023. СВ подлежат уплате в данном налоговом периоде, в т.ч. если срок уплаты таких взносов перенесен на 1-й рабочий день следующего года (учитываем в 2023, если срок уплаты 09.01.2024)(п. 7 ст. 45, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Алгоритм в 1С:

• Списание с расчетного счета – Уплата налога – Единый налоговый платеж;
• Операции – Операции по счету за 2023 – Операция – Налоги (начисление) (КБК, Срок уплаты 31.12.2023, Отражение в учете – Только ЕНС, Дата документа – 31.12.2023);
• Операции – Закрытие месяца – Расчет налога УСН (Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы).

Контроль зачета ЕНП в счет СВ в справке-расчете Зачет аванса по единому налоговому счету.

Уменьшение УСН доходы-расходы на СВ 2024

Уменьшение УСН (доходы-расходы) на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

Уменьшение УСН (доходы-расходы) на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С

См. также:

• Декларация по УСН за 2023 для ИП в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email