Как уменьшить налог при УСН на страховые взносы ИП за себя при совмещении УСН и ЕНВД?

ИП на УСН 6% + ЕНВД. По виду деятельности ЕНВД есть наемные работники. Как распределить уплаченные фиксированные страховые взносы, которые ИП платит в ПФР за себя, в счет уменьшения налогов?

Если вы совмещаете УСН и ЕНВД, и наемные работники у вас работают только по деятельности ЕНВД, то вы имеете право уменьшить УСН-налог вплоть до нуля на сумму взносов, уплаченных «за себя» в доле, приходящейся на «упрощенную» деятельность (Письмо Минфина РФ от 03.08.2017 N03-11-11/49766, Письмо Минфина РФ от 11.08.2017 N 03-11-11/51743).

В указанных письмах ведомство напомнило, что при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов, расходов, активов и обязательств. При невозможности отнести расходы однозначно к одному налоговому режиму их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных в рамках этих спецрежимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Такой же способ финансовое ведомство предлагает для распределения страховых взносов предпринимателя «за себя». Однако поскольку страховые взносы ИП не являются для плательщиков ЕНВД и УСН (Доходы) расходами, предприниматель вправе закрепить в учетной политике свой обоснованный метод распределения, например, пропорционально времени, затрачиваемому ИП на ведение УСН- или ЕНВД-деятельности в общем фонде рабочего времени.

С 01.01.2017 года ЕНВД также можно уменьшить на сумму страховых взносов «за себя» в доле, приходящейся на деятельность на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Сумма ЕНВД уменьшается на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, уплаченные за работников в налоговом периоде (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом исчисленный налог можно уменьшить не более, чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

См. также:

• Уменьшение налога при УСН на фиксированные страховые взносы
• [10.10.2019 запись] Отчетность за 9 месяцев 2019 г. в 1С часть 1 (налог на прибыль, УСН, имущественные налоги)

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email