Войти в кабинетКакую основную отчетность и в какие сроки должна сдавать организация на УСН в 2024 году? И какие обязательные платежи вносить в бюджет?
Содержание
Таблица основной отчетности организаций на УСН.
Отчетность УСН в 2024 — таблица
| Отчетность / платеж | Как часто сдавать / платить | Куда сдавать / платить |
| Организации на УСН | ||
| Уведомление по ЕНП, КНД 1110355 * | УСН ежеквартально страховые ежемесячно (кроме последнего месяца квартала) НДФЛ 2 раза в месяц (при наличии в эти периоды удержанного налога) транспорт, земля, имущество — ежеквартально (при уплате авансов) |
ИФНС |
| Декларация по УСН | ежегодно | |
| Бух отчетность | ежегодно | |
| 6-НДФЛ | ежеквартально платеж ежемесячный на ЕНС |
|
| РСВ | ежеквартально платеж ежемесячный на ЕНС |
|
| Персонифицированные сведения о физ лицах | ежемесячно | |
| только при наличии операций / объектов налогообложения | ||
| Прослеживаемость | ежеквартально, в зависимости от Уведомления о ввозе при наличии операций |
|
| Декларация по НДС | ежеквартально если выставили СФ покупателю или выступает налоговым агентом по НДС |
|
| Журнал учета счетов-фактур | ежеквартально если выступали посредником по операциям с НДС |
|
| Декларация при импорте из ЕАЭС | ежемесячно если был ввоз товаров из ЕАЭС |
|
| Имущественные налоги (транспорт, земля, имущество) |
транспорт, земля, имущество по кадастровой стоимости — отчетности нет (налоги рассчитывает ИФНС) имущество по среднегодовой стоимости — ежегодно, при наличии такого имущества |
|
| Акцизы | ежемесячно при наличии операций |
|
| Торговый сбор (Москва) | отчетности нет в т.ч. Уведомления по ЕНС платеж ежеквартальный на ЕНС |
|
| ЕФС-1, п. 1.1 п. 1, трудовая деятельность | ежемесячно, при кадровых изменениях | СФР |
| ЕФС-1, р. 2, взносы на травматизм | ежеквартально платеж ежемесячный в СФР |
|
| ЕФС-1, п. 1.2, р. 1, стаж | ежегодно | |
| Статистическая отчетность | в завимости от отчета перечень отчетов здесь |
Росстат |
| Календарь Бухгалтера — подборка от БухЭксперт8 | ||
| *Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП | ||
Основная отчетность
Основная отчетность организаций на УСН в ИФНС:
- декларация по УСН:
- ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ);
- 6-НДФЛ (если нет работников, отчет не подается):
- ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- РСВ (если нет работников, исполнителей по договорам ГПХ или начислений, подается нулевой расчет):
- ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ);
- Персонифицированные сведения о физ. лицах:
- ежемесячно (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ.
Также предоставляются Уведомления о суммах начисленных налогов и сборов по срокам, в зависимости от вида налога (сбора) — Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП.
По имущественным налогам отчетность сдавать не требуется:
- по транспортному и земельному налогу отчетность не установлена;
- налог на имущество по среднегодовой стоимости упрощенцы не уплачивают, по кадастровой стоимости отчетность не установлена.
Основная отчетность в СФР (с работниками и без работников заполняются только разделы, по которым есть данные):
- ЕФС-1 (п. 1.1 п. 1, трудовая деятельность):
- при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (п. 5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ);
- ЕФС-1 (р. 2, взносы на травматизм):
- ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
- ЕФС-1 (п. 1.2, р. 1, стаж, льготный стаж):
- ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ);
- Подтверждение основного вида деятельности (в 2024 подается последний раз, законопроект N 406676-8):
- ежегодно (п. 3 Приказа Минсоцразвития от 31.01.2006 N 55).
Если с директором-единственным учредителем не заключен трудовой договор, отношения между ним и компанией все равно признаются трудовыми
Точные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов смотрите в календарях:
- Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по сдаче отчетности
- Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по уплате налогов, сборов
- Подборка Календарь бухгалтера
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Бухгалтерская отчетность
Все организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. При соответствии определенным критериям организация может сдавать упрощенную бухотчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):
Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме
Отчетность в Росстат
Все организации сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов можно уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.
Отчетность по прослеживаемым товарам
Если организация покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, она должна сдавать в ИФНС Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Также юрлица должны подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС).
Отчетность по НДС
Если организация на УСН выставила счет-фактуру с НДС покупателю или осуществила операции, по которым выступает налоговым агентом по НДС, то должна уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Нулевую декларацию сдавать не надо.
Если организация на УСН выступала посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, то сдает Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2023 в 1С
Если организация на УСН ввозила товары из ЕАЭС, то должна сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС).
Нулевую декларацию сдавать не надо.
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2023 в 1С
Акцизы
Если организация реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должна ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ).
Прочая отчетность
При наличии соответствующих операций организация на УСН обязана сдать и такую «экзотическую» отчетность:
- п. 3 ст. 289 НК РФ);
- п. 2 ст. 80 НК РФ);
- Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ);
- Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1);
- Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально в 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094);
- Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ);
- Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ);
- Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ);
- Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043);
- Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291);
- Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете