Транспортный налог: начисление и учет в расходах при УСН в 1С

Из статьи вы узнаете, как:

• начислить и уплатить транспортный налог;
• отразить уплату налога в ЕНС и признать его в расходах УСН.

Пошаговая инструкция

За II квартал начислен транспортный налог по легковому автомобилю Nissan Murano Top 3,5 — 249 л. с.

25 июля отправлено Уведомление об исчисленной сумме налога.

28 июля транспортный налог перечислен на единый налоговый счет.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

• Настройка проводки для отражения транспортного налога в 1С
• Регистрация автотранспортного средства в ГИБДД
• Как устанавливаются ставки по транспортному налогу в 1С
• Настройка авансовых платежей по транспортному налогу в 1С

Начисление транспортного налога

Транспортный налог признается в расходах УСН на дату перечисления авансового платежа (налога) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аванс будет считаться уплаченным в момент погашения совокупной обязанности по уплате аванса (налога) — 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (28 февраля года, следующего за налоговым периодом) (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В БУ транспортный налог учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности в момент его начисления (п. 7 ПБУ 10/99).

Транспортный налог начисляется регламентной операцией Расчет транспортного налога в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца).

При начислении авансовых платежей в разделе Главное – Налоги и отчеты – вкладка Транспортный налог – ссылка Уплата авансовых платежей установите флажок Уплачиваются авансы. PDF

Тогда регламентная операция Расчет транспортного налога отразится при Закрытии месяца за Март, Июнь, Сентябрь и Декабрь.

Подробнее про расчет транспортного налога Порядок расчета транспортного налога.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 68.07 — начисление транспортного налога в соответствии установленным в настройках транспортного налога Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — ссылка Способы отражения расходов). PDF

Движение по регистрам УСН

Документ формирует движения по регистру Прочие расчеты:

• Расход по счету 68.07 на сумму 4 669 руб. — для отражения начисленных налогов по вспомогательному регистру УСН.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• Приход по Статусу оплаты расходов УСН — Не оплачено.

Признание транспортного налога в управленческих расходах

Для признания транспортного налога в составе управленческих расходов выполните регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца.

Документ формирует проводку:

• Дт 90.08.1 Кт 26 — признание транспортного налога в управленческих расходах.

Подробнее Как настроить, чтобы счет 26 закрывался в Дт 90.08 в 1С ПРОФ?

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Отчетность по транспортному налогу не предусмотрена. Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж, направляется Уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о начисленном транспортном налоге сформируйте из списка Задач организации (Главное — Задачи организации).

Для подготовки уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление.

Уведомление заполнится автоматически.

Проверьте заполнение документа:

• Налог — Транспортный налог организаций;
• КБК — 18210604011021000110;
• Счет — 68.07;
• Регистрация в налоговом органе:
  • КПП по месту регистрации организации;
  • ОКТМО по местонахождению имущества;
• Отчетный период — 2 квартал 2023;
• Сумма — 4 669: начисленный налог.

Если автоматическое заполнение графы Регистрация в налоговом органе неверно, исправьте данные вручную.

Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора, используя кнопки Отправить и Выгрузить.

Сохраненное уведомление можно найти в разделе Операции – Уведомления.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.07 Кт 68.90 — формирование совокупной обязанности по транспортному налогу на Едином налоговом счете.

Движения по регистрам ЕНС

Документ формирует движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете:

• Приход — отражение начисленного транспортного налога на Едином налоговом счете.

Уплата транспортного налога в бюджет

Срок уплаты (п. 1 ст. 363 НК РФ):

• авансовых платежей по транспортному налогу — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
• налога за год — не позднее 28 февраля следующего года.

Формирование платежного поручения

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в разделе Банк и касса — Платежные поручения — Оплатить — кнопка Начисленные налоги и взносы. PDF

Задолженность по всем начисленным налогам и взносам должна отражаться по Кт 68.90.

Отдельное платежное поручение на уплату транспортного налога сформируйте из списка Задач организации (Главное — Задачи организации).

Платежное поручение создастся автоматически.

ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

Перечисление денежных средств на ЕНС

Фактическая уплата налога, которая прошла по банковской выписке, отражается в 1С документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и Касса – Банковские выписки.

Проводки по документу

При погашении совокупной обязанности на счете 68.90 «Единый налоговый счет» не происходит зачета оплаты транспортного налога. Погашение задолженности по транспортному налогу и признание расходов в УСН осуществляется в регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.90 Кт 51 — погашение совокупной обязанности.

Движения по регистрам ЕНС

Документ формирует движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету:

• Приход — пополнение ЕНС на сумму начисленного транспортного налога.

Признание уплаченного налога в расходах УСН

Уплаченный транспортный налог признается в расходах УСН на конец месяца, в котором установлен срок уплаты авансового платежа (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). После погашения совокупной обязанности по его  уплате.

Погашение задолженности по транспортному налогу и признание расходов в УСН осуществляется в регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца).

Проводок по БУ и НУ документ не формирует.

Движения по регистрам ЕНС

Документ формирует движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету:

• Расход — списание суммы распределяемой оплаты.

Документ формирует движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете:

• Приход — погашение задолженности по транспортному налогу на ЕНС.

Движения по регистрам УСН

Документ формирует движения по регистру Прочие расчеты:

• Приход по счету 68.07 на сумму 4 669 руб. — оплата начисленного транспортного налога по вспомогательному регистру УСН.
• 

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• Расход по Статусу оплаты расходов УСН — Не оплачено.

Книга учета доходов и расходов УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• принимаемые расходы — 4 669 руб.

Проверьте принимаемые расходы в разделе Отчеты – Книга доходов и расходов УСН.

См. также

• Порядок расчета транспортного налога
• Учет затрат на транспортный налог
• Как заполнить Уведомление об исчисленных суммах налогов по транспортному налогу при смене регистрации транспортного средства в 1С?
• Уведомление по ЕНП теперь можно проверить на контрольные соотношения
• ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам
• Расчет имущественных налогов за 1 квартал 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email