Расчет транспортного налога 2019 для разных случаев

п. 5.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@  в ред. от 26.11.2018:

• Отдельный лист – для каждого ТС;
• стр.020 Код по ОКТМО – соответствует местонахождению ТС;
• Единую декларацию по всем ТС одного региона сдавать НЕЛЬЗЯ.

Владение ТС неполный год

Расчет транспортного налога:

Кв —  коэффициент владения ТС, если оно было зарегистрировано или снято с учета в текущем налоговом периоде.

Период владения ТС считается (п. 3 ст. 362 НК РФ):

• если регистрация ТС произошла до 15-го числа месяца включительно или снятие ТС с регистрации после 15-го числа месяца, то данный месяц принимается как полный для расчета налога;
• если регистрация произошла после 15-го числа или снятие ТС с регистрации до 15-го числа, то месяц регистрации не учитывается для расчета коэффициента владения ТС.

• стр.160 Коэффициент Кв

Регистрация – до, снятие –  после 15 числа месяца, принимаются за полный месяц

21.03.2017 организация зарегистрировала автомобиль Volkswagen Passat в ГИБДД по месту нахождения организации в г. Москве. 24.05.2019 утерян регистрационный знак автомобиля. 27.05.2019 ТС зарегистрировано с новым номером в ГИБДД по тому же адресу.

Декларацию сдаем – в ИФНС по г. Москве №23 — по месту нахождения организации.

Налог исчисляется – по ставкам и правилам Закона г. Москвы от 09.07.2008  N 33.

Заполняются – 2 листа Раздела 2 для Volkswagen Passat:

• период 01.01 по 27.05 – Кв = 5/12 = 0,4167;
• период 01.06 по 31.12 – Кв = 7/12 = 0,5833.

Справочники – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств

• 27.05.2019 Создать – Снятие с регистрационного учета
• 28.05.2019 Создать – Регистрация транспортного средства

Использование льгот по транспортному налогу

Налоговая льгота – преимущество, предоставляемое государством либо региональным самоуправлением отдельным категориям налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными.

Виды льгот по транспортному налогу:

• полное освобождение от налога;
• пониженная ставка;
• вычет.

В 2019 льготы по транспортному налогу предоставляют только региональные законы.

nalog.ru – Сервисы –

Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств

На Организацию зарегистрирован электромобиль KIA Soul EV, в Московской области. Организация пользуется освобождением от транспортного налога по данному автомобилю. Условия для льготы соблюдены (ст. 26.19 Закона МО от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ).

На Организацию зарегистрирован грузовой автомобиль SCANIA P360, в Екатеринбурге, занятый международными перевозками. Организация имеет право уплатить в размере 40% от суммы исчисленного транспортного налога (пп. 3 п. 2 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ).

Дорогостоящий автомобиль

Расчет транспортного налога:

Кп —  коэффициент повышения, установленный для автомобилей, внесенных Минпромторгом в Перечень «дорогих» автомобилей на налоговый период.

Повышающий коэффициент определяется (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Для определения Кп возраст автомобиля исчисляется с года его выпуска по налоговый период, в котором исчисляется ТН.

В 2019 Перечень «дорогих» автомобилей менялся дважды:

• 28.02.2019,
• 12.03.2019.

Перечень на сайте Минпромторга

На сайте БухЭксперт8

Porsche Cayenne  с бензиновым двигателем объемом 2995 включен в Перечень авто стоимостью 3 — 5 млн. руб. для возраста авто – 1год. В НК РФ повышающий коэффициент для таких машин с возрастом до 3 лет – 1,1. Должны ли мы применять повышенный коэффициент для нашего Porsche Cayenne  с бензиновым двигателем объемом 2995 2018 года выпуска?

Повышающий коэффициент применяется если автомобиль:

• отвечает требованиям Перечня Минпромторга;
• удовлетворяет критериям п. 2 ст. 362 НК РФ.

Возраст автомобиля 2018 в целях определения повышающего коэффициента 2 года: 2018, 2019.

Porsche Cayenne с указанными характеристиками, с даты выпуска которого прошло 2 года, не указан в Перечне. Следовательно, к нему не применяются положения п. 2 ст. 362 НК РФ.

Авто грузоподъемностью свыше 12 тонн

С 2019 года для «большегрузов» расчет транспортного налога изменился:

• отменена федеральная льгота по вычету платы в «Платон» из транспортного налога (ст. 361.1 НК РФ, п. 2 ст. 362 НК РФ);
• авансовые платежи платятся на общих основаниях (п. 2 ст. 363 НК РФ).

См. также:

• [21.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Транспортный и земельный налоги
• Как правильно рассчитать повышающий коэффициент по «дорогим» авто?
• Определение повышающего коэффициента для расчета транспортного налога по «дорогим» авто
• Порядок расчета транспортного налога
• Настройка проводки для отражения транспортного налога: 1С
• Что проверить перед расчетом транспортного налога в 2019

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email