Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С

Последнее изменение: 20.12.2023

  • Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу
  • Исправление ошибок в уведомлениях по имуществу
  • Уплата имущественных налогов без уведомлений
  • Исправление в 1С сальдо по счету 68.90 по результатам сверки с ФНС
Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу

Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу

Разъяснения ФНС по заполнению уведомлений по ЕНС в письмах:

Информация по заполнению уведомлений на сайте ФНС.

Ошибка в реквизитах: период

В Уведомлении по ЕНС может быть указан неверный отчетный (налоговый) период, например, другой квартал.

См. также:

Ошибка в реквизитах: КПП

В Уведомлении по ЕНП об исчисленной сумме налога КПП указывается в соответствии с декларацией по этому налогу (п. 2.6.1 Порядка заполнения Уведомления). Для земельного, транспортного налогов и налога на имущество по кадастровой стоимости указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации (Приложение к письму ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).

Ошибка не критичная

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

КПП не участвует в автоматическом сопоставлении начисленных имущественных налогов и их уплаты, в отличие от ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) период (Приложение к письму ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).

Ошибка в реквизитах: ОКТМО и КБК

В Уведомлении по ЕНС может быть ошибочно указан:

  • КБК
    • не действующий в текущем периоде;
    • другого налога или платежа;
    • по которому уведомление не требуется;
  • ОКТМО
    • другой территории;
    • не актуальный.

При ручном заполнении Уведомлений по ЕНС проверьте:

Ошибка в сумме

С релиза 3.0.144

Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Показать настройки – Единый налоговый счет

Исправление ошибок в уведомлениях по имуществу

Порядок исправления ошибок в уведомлениях

Исправление ошибки в реквизитах

Сдано Уведомление по ЕНС по земельному налогу с неправильным КБК. Необходимо внести исправление в Уведомление в 1С.

Операции — Уведомления

Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С

Проводки

Операции — Уведомления

Движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете

Операции — Уведомления

Печатная форма

Операции — Уведомления

Исправление ошибки в сумме

Организация получила Сообщение об исчисленном транспортном налоге за 2022 по автомобилю (НБ – 249 л.с.). Выявлены расхождения из-за ошибки в налоговой базе (149 л.с.) и в ставке налога – 35 руб. вместо 75 руб.

Сумма налога по данным

  • ИФНС — 249 л.с. х 75 руб. = 18 675 руб.
  • Организации — 149 л.с. х 35 руб. = 5 215 руб.

За 1 и 2 квартал 2023 поданы Уведомления и оплачены авансовые платежи в сумме 1 304 руб. за каждый квартал. Правки в учет внесены после закрытия 3 квартала — в ноябре 2023.

Отражение результатов сверки

Отчеты — Сверка расчета транспортного налога

Схема сверки с ИФНС по транспортному и земельному налогам в 2023 в 1С

Доначисление налога за 2022

Операции — Операции, введенные вручную

Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

Статья прочих доходов и расходов

Справочники — Прочие доходы и расходы

Исправление совокупной обязанности на ЕНС

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Налоги (начисление)

Операции по ЕНС в 1С

Проводки

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Налоги (начисление)

Движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Налоги (начисление)

Пени по ЕНС

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Пени, штрафы (начисление)

На дату выставления в ЛК ФНС

Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С

Проводки

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Пени, штрафы (начисление)

Движения по регистру Расчеты по санкциям на ЕНС

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Пени, штрафы (начисление)

Исправление регистрации ТС

Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств

Исправление налога за 2023

Если период «9 месяцев 2023» закрыт

  • Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств – в поле Дата укажите 01.10.2023;
  • Операции — Операции, введенные вручную — Операция — доначислите авансы по транспортному налогу за 1-3 кварталы 2023.

Операции — Операции, введенные вручную — Операция

Расчет:

(249 * 75 / 4 * 3) – (149 * 35 / 4 * 3) = 14 007 – 3 912 = 10095.

Исправление уведомления по ЕНП за 2023

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов

Расчет:

249 * 75 / 4 * 1 = 4669.

Аналогично исправляем уведомления за 2 и 3 кв. 2023.

Проводки

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов

Движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов

Доплата налога за 2022 и авансов за 2023

Банк и касса — Платежные поручения— кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы – Транспортный налог организаций

Расчет недоимки за 2022: 18675 – 5215 = 13460.

Расчет суммы к доплате = 13460 + 10095 = 23555.

Банк и касса — Банковские выписки – Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога

Проводки

Банк и касса — Банковские выписки – Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога

Движения по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете

Банк и касса — Банковские выписки – Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога

Отчеты — Расчеты налогов по ЕНС

Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Уплата имущественных налогов без уведомлений

Последствия уплаты ЕНП в счет имущественных налогов (транспорт, земля, имущество) БЕЗ подачи Уведомлений по ЕНС:

  • суммы ЕНП останутся на ЕНС в переплате и могут быть использованы на погашение совокупной обязанности по другим налогам и взносам (п. 8 ст. 45 НК РФ);
  • обязанность по имущественным налогам сформируется по:
    • сообщению ИФНС об исчисленных налогах (до 01.09.2024);
    • декларации по налогу на имущество за 2023 (до 26.02.2024);
  • предусмотрен штраф в размере 200 руб. за неподачу уведомления (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Не подавали Уведомления по ЕНС по имущественным налогам за 1-3 кварталы 2023. Можно ли представить сейчас одно Уведомление за все прошлые периоды?

Зависит от причины, по которой организация не подавала Уведомления по ЕНС за прошлые периоды:

  • налоги перечисляли отдельными платежками со статусом «02»;
  • в соответствии с законом субъекта РФ авансовые платежи не уплачиваются;
  • компания не представляла Уведомления по своей инициативе, т.к. в 2023 за это не штрафуют.

Отдельные платежки со статусом «02»

За прошлые периоды 2023 уведомления сдавать не надо. С 2024 года платежки со статусом «02» отменяются (Письмо Минфина от 15.08.2023 N 21-01-09/96405).

Начните сдавать Уведомления по ЕНС, никаких специальных действий для перехода на них не требуется.

Законом не предусмотрена уплата авансов

Если исходя из законодательства отсутствует обязанность по уплате авансов, представлять Уведомления за 1-3 кварталы 2023 не требуется. Следует подать только Уведомление за 2023 год не позже 26.02.2024 (п. 8 Письма ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346.

Уведомления не представлены ошибочно

Оформите одно Уведомление за 1-3 кварталы 2023, где укажите авансовый платеж по каждому налогу (земельному, транспортному и налогу на имущество) за каждый отчетный период отдельно, не нарастающим итогом (п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомлений утв. приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@, п. 9 Письма ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346).

Операции — Уведомления

Операции — Уведомления — кнопка Печать

Исправление в 1С сальдо по счету 68.90 по результатам сверки с ФНС

Что делать, если расходятся данные 68.90 и ЛК ФНС:

  1. Не спешите исправлять сальдо счета 68.90 на основании данных в ЛК на сайте ФНС
  2. Проведите сверку с налоговой
  3. Проверьте учет в программе и при необходимости исправьте ошибки
  4. Исправьте сальдо по счету 68.90 с помощью документа Операция по ЕНС

В 3 кв. 2023 бухгалтер обнаружил, что авансовые платежи по земельному налогу за 1 кв. 2023 были занижены в результате ошибки

  • направил в ИФНС исправленное Уведомлении об исчисленных суммах налогов;
  • рассчитал и начислил пени на ЕНС за каждый день просрочки в сумме 500 руб. (Операция по ЕНС вида Пени, штрафы (начисление));
  • доплатил налог и пени в бюджет (Списание с расчетного счета вида Уплата налога).

После сверки с налоговой в 4 кв. 2023 выяснилось, что имеется переплата на сумму пени. Требуется исправить сальдо счета 68.90.

С введением ЕНС в 2023 порядок начисления пени изменился. Пени начисляются не на задолженность по каждому конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Пени рассчитываются за каждый день наличия отрицательного сальдо на ЕНС, начиная со дня его появления по день, когда отрицательное сальдо будет закрыто. Такой порядок действует с 1 января по 31 декабря 2023 (Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 N 500, Информация ФНС).

Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются.

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Корректировка счета

См. также:

Проводки

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Корректировка счета

Движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету

Операции — Операции по счету — Операция по ЕНС вида Корректировка счета

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий