Когда требуется уточненка по НДС?

Последнее изменение: 06.05.2020

При обнаружении в декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ):

  • факта неотражения или неполноты отражения сведений;
  • ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Уточненные декларации по НДС составляются:

  • за тот период, в котором совершена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ);
  • на основании Дополнительных листов к Книге покупок и Книге продаж;
  • по форме первичной декларации (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Если в декларации:

  • указана некорректная ставка НДС;
  • принят к вычету НДС по приобретениям, которые относятся к необлагаемым налогом операциям;
  • задублирован вычет НДС по одному и тому же СФ;
  • при получении ТРУ не восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с авансов выданных;
  • вычет НДС применен за пределами 3-х лет;
  • не начислен НДС с безвозмездной передачи;
  • не начислен НДС с авансов по облагаемым налогом операциям.

Чтобы избежать штрафа перед сдачей уточненки НЕ забыть:

  • рассчитать и уплатить пени;
  • доплатить налог в бюджет.

п. 4 ст. 81 НК РФ

Если есть переплата по НДС, которая покрывает недоимку, то доплата налога не требуется (Письмо Минфина РФ от 23.05.2017 N 03-02-07/1/31591).

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий