При обнаружении в декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ):
- факта неотражения или неполноты отражения сведений;
- ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.
Уточненные декларации по НДС составляются:
- за тот период, в котором совершена ошибка (п. 1 ст. 54 НК РФ);
- на основании Дополнительных листов к Книге покупок и Книге продаж;
- по форме первичной декларации (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Если в декларации:
- указана некорректная ставка НДС;
- принят к вычету НДС по приобретениям, которые относятся к необлагаемым налогом операциям;
- задублирован вычет НДС по одному и тому же СФ;
- при получении ТРУ не восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с авансов выданных;
- вычет НДС применен за пределами 3-х лет;
- не начислен НДС с безвозмездной передачи;
- не начислен НДС с авансов по облагаемым налогом операциям.
Чтобы избежать штрафа перед сдачей уточненки НЕ забыть:
- рассчитать и уплатить пени;
- доплатить налог в бюджет.
Если есть переплата по НДС, которая покрывает недоимку, то доплата налога не требуется (Письмо Минфина РФ от 23.05.2017 N 03-02-07/1/31591).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
См. также:
- [15.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С:Бухгалтерия 8. НДС
- Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки
- Порядок представления уточненной декларации по НДС
- Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7 декларации по НДС?
- Как сделать корректировочную декларацию по НДС, если забыли провести реализацию за прошлый квартал?
- Как исправить ошибку в номере и дате СФ в уточненной декларации по НДС?
- Пропуск пятидневного срока — некритичная ошибка для вычета
- Налоговики рассказали, как делать работу над ошибками
- Планы изменились? Не тяните с вычетом авансового НДС!
- Что будет, если выставить счет-фактуру раньше отгрузки?
- Вычет авансового НДС при реализации услуг за пределами 3-х летнего срока возможен
- Разрешат ли вычет по счету-фактуре с неверной ставкой НДС?
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете