Реализация в 2018, возврат товаров в 2019 — какую ставку НДС применять?

Продали в 2018, а возврат товара — в 2019. С какой ставкой НДС мы принимаем товар? И какие документы оформляются (счета-фактуры или корректировочные счета-фактуры). По какой цене продали по той же цене принимаем?

Если это возврат в связи с тем, что не исполнены условия договора т. е. возврат по «законодательству», а не «по согласованию» сторон, то с 01.01.2019 во всех случаях возврата продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (КСФ) в адрес покупателя на основании претензии (ТОРГ-12) от покупателя.

Чтобы определиться, какую ставку НДС применить, надо посмотреть исходный счет-фактуру. В вашем случае будет документ 2018, когда применялась ставка НДС 18%. Значит и в КСФ также надо указать ставку 18%.

Возврат — это операция «зеркальная» реализации, поэтому цены не меняются.

См. также:

• Возврат по договоренности – рекомендации ФНС
• Возврат товаров
• Счета-фактуры при возврате товара: возможны варианты

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email