04.12.2018 Организация оказала консультационные услуги на сумму 53 100 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на реализацию. Согласно условиям договора стоимость 1 часа работы консультанта – 1 180 руб. (в т.ч. НДС 18%).
15.01.2019 Продавец обнаружил, что ошибся и указал меньшее количество часов работы в отчете за декабрь – 45ч. вместо 55ч. Продавец оформил исправленный СФ на сумму 64 900 руб. (в т.ч. НДС 18%).
- Реализация (акт, накладная) – Корректировка реализации.
- Вид операции – Исправление в первичных документах.
- Отражать корректировку – Во всех разделах учета.
- В табличной части в строке «после изменения» скорректировать количество (+).
- Бухгалтерский учет прошлого года закрыт – флажок снят.
- Статья прочих доходов и расходов – Исправительные записи по операциям прошлых лет.
- Выписать исправленный счет-фактуру.
Прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо:
- доплатить налог в бюджет,
- начислить и уплатить пени,
иначе Организацию будет ожидать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ).
Ошибки исправляются по правилам нормативных актов:
- БУ – ПБУ 22/2010,
- НУ – ст. 54 НК РФ,
- НДС – Правила заполнения Книги покупок и Правила заполнения Книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
См. также:
- Уменьшение суммы затрат (услуги). Общая схема (в учете Покупателя)
- Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)
- Ошибка: Регистрация ИСФ по-новому
- Работа и услуга: в чем разница?
- Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант №1. Ручная корректировка даты проводки (в учете Покупателя)
- Уменьшение суммы затрат (услуги). Налог на прибыль. Вариант №2. Ручное заполнение уточненной декларации (в учете Покупателя)
- Шпаргалка по расчету и учету пеней
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете