Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 20%, отгрузка в 2019 в 1С

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

25.10.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 120 000 руб. (в т. ч. НДС 18%) в счет реализации 2019 с учетом повышения НДС на 2% (118 000 руб. +  2 000 руб.), выставила СФ на аванс.

16.01.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

25.10.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 305,08 руб. (120 000 : 118 х 18).

16.01.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%).
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 18 305,08 руб. – как исчислили в 2018.

Корректировочный СФ на аванс не нужен!

Разбор кейсов НДС 20%:

• Переход НДС 20%: покупка в 2018, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: покупка в 2019, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 18%, отгрузка в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, частичная отгрузка в 2018, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
• Переход НДС 20%: Доплата НДС 2% ДО отгрузки в 2018 vs в 2019

См. также:

• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• Повышение ставки НДС может откликнуться на цене некоторых госконтрактов
• Переход на НДС 20%: рекомендации, вопросы и ответы
• Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?
• 5 заблуждений, о которых лучше знать заранее до перехода на НДС 20%
• Что нового в декларации по НДС?
• Совершенно секретно! Справочник Договоры

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email