Аванс выдан в 2018, покупка основного средства в 2019 — как отразить в учете?

Счет был выставлен в середине декабря 2018 и тогда же был оплачен. Основное средство получили в конце января 2019 без доплаты. Как отразить в Декларации по НДС?

Рассмотрим ситуацию на примере.

В декабре 2018 оплачен Счет на сумму 236 000 руб. в т. ч. НДС 18% — 36 000 руб. Счет-фактура на аванс от продавца не зарегистрирован. В 2018 ставки НДС еще не было, поэтому применена действующая ставка 18%.

По операциям реализации с 01.01.2019 применяется ставка НДС 20%.

В январе получено основное средство стоимостью 236 000 руб. в т. ч. НДС 20% — 39 333,33 руб. Зарегистрирован входящий счет-фактура от продавца. Организация имеет право на вычет НДС.

НДС принимается к вычету при приобретении ОС при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• ОС должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
• ОС приняты к учету, в т. ч. учтены на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина РФ от 04.07.2016 N 03-07-11/38824, от 18.11.2016 N 03-07-11/67999).

Для вычета НДС по приобретенным ОС необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать.

Есть особенность: независимо от того, установлен или нет в документе СФ флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету. Вычет НДС по приобретенному ОС в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.01 — принятие НДС к вычету по ОС.

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура полученный, код вида операции «01».

См. также:

• Учет основных средств в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Как НДС со счета 19.01 «НДС при приобретении основных средств» перевести на счет 68.02?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email